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Legislación consolidada

Real Decreto 1816/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econmicas con el Exterior.

Publicado en: BOE núm. 310, de 27/12/1991.
Entrada en vigor: 01/02/1992
Departamento: Ministerio de Economa y Hacienda
Referencia: BOE-A-1991-30763
Permalink ELI: https://www.boe.es/eli/es/rd/1991/12/20/1816/con

TEXTO CONSOLIDADO: Última actualización publicada el 08/10/2011


[Bloque 1: #preambulo]

La Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre Rgimen Jurdico de Control de Cambios, faculta al Gobierno para, en defensa de los intereses generales, regular, de acuerdo con lo dispuesto en dicha Ley, los actos, negocios, transacciones y operaciones de toda ndole entre residentes y no residentes que supongan, o de cuyo cumplimiento se deriven o puedan derivarse, cobros o pagos exteriores.

En ejercicio de dicha facultad, y en aplicacin del artculo 2 de la Ley citada, el Real Decreto 2402/1980, de 10 de octubre, someti a la exigencia de previa autorizacin administrativa un amplio conjunto de transacciones y transferencias con el exterior, articulando as un rgimen de control de cambios basado en el intervencionismo administrativo.

El establecimiento de un sistema generalizado de restricciones y controles a las transacciones exteriores, cuyos antecedentes mediatos se remontan a la Ley Penal y Procesal para Delitos Monetarios de 24 de noviembre de 1938, responda a unas circunstancias histricas caracterizadas por un insuficiente nivel de desarrollo econmico, una acusada precariedad de las estructuras financieras, un tradicional dficit de la balanza de pagos y una permanente debilidad del tipo de cambio de la peseta, circunstancias todas ellas que parecan aconsejar tal poltica de restricciones.

A partir de los aos ochenta, el desarrollo de la economa espaola y su creciente grado de integracin en las estructuras econmicas mundiales han favorecido una poltica de progresiva liberalizacin y eliminacin de restricciones y trmites administrativos que, en el mbito concreto del control de cambios, se ha materializado en una serie de disposiciones que han ido suprimiendo la exigencia de autorizacin previa para la mayor parte de las transacciones.

La adhesin de Espaa a la Comunidad Econmica Europea ha favorecido la aceleracin de este proceso liberalizador, que legalmente debe culminar con la plena aplicacin por Espaa de las disposiciones de la Directiva 88/361/CEE, de 24 de junio de 1988.

El artculo 6 de dicha Directiva establece un periodo transitorio para Espaa, aplicable a determinados tipos de transacciones, que expira el 31 de diciembre de 1992. La actual situacin de la economa espaola permite y aconseja, sin embargo, llevar a cabo la plena liberalizacin de las transacciones y transferencias con el exterior en el momento presente, sin esperar a la terminacin del plazo citado. Asimismo, el grado de interdependencia de la economa espaola con el exterior, y la creciente internacionalizacin de la actividad econmica hacen conveniente extender la liberalizacin, no slo a las transacciones con otros Estados miembros de la CEE, sino tambin a las realizadas con terceros pases.

La eliminacin de las restricciones a las transacciones exteriores efectuada por el presente Real Decreto alcanza a la prctica totalidad de las operaciones, mantenindose tan solo la exigencia de autorizacin previa para la exportacin fsica de moneda metlica, billetes de banco, cheques bancarios al portador y oro amonedado o en barras a travs de las fronteras nacionales por importe superior a 5.000.000 de pesetas, por considerar tal exigencia necesaria en el marco de la lucha contra las actividades delictivas, singularmente el narcotrfico. Tal restriccin, por otra parte, no supone perturbacin alguna para las transacciones econmicas con el exterior al estar totalmente liberalizados los cobros, pagos y transferencias por va bancaria.

Consecuencia de la supresin de las restricciones y la eliminacin de la exigencia de previa autorizacin administrativa para las transacciones exteriores, con excepcin de la aludida en el anterior prrafo, es la desaparicin, salvo en la excepcin citada, de uno de los elementos integrantes del tipo penal especificados en el artculo 6 de la Ley 40/1979, modificada por la Ley Orgnica 10/1983, de 16 de agosto, con lo que desaparecen igualmente las posibilidades de aplicacin de los artculos 7, 8 y 9 de la citada Ley 40/1979, en su redaccin dada por la Ley Orgnica 10/1983, en tanto, en aplicacin de una clusula de salvaguardia de las previstas en el artculo 3. del presente Real Decreto, no se restablezca la exigencia de autorizacin previa para determinadas transacciones.

La plena y total liberalizacin de las transacciones exteriores no debe, sin embargo, entenderse sin el mantenimiento de mecanismos de informacin y comunicacin que permitan el conocimiento estadstico de los cobros, pagos y transferencias con el exterior y aseguren la observancia del ordenamiento jurdico espaol, especialmente en lo que concierne al artculo 111 de la Ley General Tributaria, todo ello al amparo de lo dispuesto en el artculo 4 de la Directiva 88/361/CEE.

Se establecen asimismo clusulas de salvaguardia que permiten el establecimiento transitorio de restricciones ante determinadas situaciones que por su naturaleza y gravedad lo aconsejaran, siempre con respecto a las obligaciones internacionales asumidas por Espaa, en especial en su carcter de miembro de la CEE.

Por lo que se refiere a las inversiones extranjeras en Espaa y espaolas en el extranjero, la liberalizacin de los cobros, pagos y transferencias con el exterior establecida en el presente Real Decreto se entiende sin perjuicio de que las normas especficas sobre dichas inversiones permitan someter determinadas categoras de las mismas a la exigencia de autorizacin previa, verificacin administrativa o a otras medidas de control, fundamentadas no ya en estrictas consideraciones de control de cambios, sino con razones de defensa de la soberana econmica nacional en el caso de las inversiones extranjeras en Espaa, y de vigilancia del cumplimiento del ordenamiento jurdico, especialmente en materia fiscal, en el caso de las inversiones espaolas en el extranjero.

En su virtud, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda, de acuerdo con el Consejo de Estado, y previa deliberacin del Consejo de Ministros en su reunin del da 20 de diciembre de 1991,

DISPONGO:


[Bloque 2: #art1]

Art. 1.

1. Son libres los actos, negocios, transacciones y operaciones de toda ndole que supongan, o de cuyo cumplimiento se deriven o puedan derivarse, cobros o pagos entre residentes y no residentes, o transferencias al o del exterior, a que se refieren los artculos 1 y 2 de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, sobre Rgimen Jurdico de Control de Cambios, sin ms excepciones que las que se deriven de la aplicacin de lo dispuesto en los artculos 3. 4. y 5. del presente Real Decreto y de lo que dispongan las Leyes especficamente aplicables.

2. La liberalizacin de los actos, negocios, transacciones y operaciones a que se refiere el prrafo anterior se extiende asimismo a los cobros y pagos exteriores, efectuados bien directamente, bien por compensacin y a las transferencias del o al exterior derivados de los mismos, as como a la importacin o exportacin de los instrumentos de giro o crdito utilizados, sin perjuicio de las medidas indispensables de control que pudieran establecerse para impedir las infracciones al ordenamiento jurdico vigente.


[Bloque 3: #art2]

Art. 2.

1. A los efectos de lo dispuesto en el artculo 2.3 de la Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre rgimen jurdico de los movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior, la residencia o no residencia en Espaa deber acreditarse en la forma dispuesta en el presente artculo.

2. La condicin de residente en Espaa deber acreditarse de la siguiente forma:

a) Las personas fsicas de nacionalidad extranjera, mediante la tarjeta o carn individual de autorizacin de residencia o cualquier otro documento pblico en el que conste la concesin de la autorizacin de residencia por la autoridad competente.

Nada obstar a la condicin de residente de la persona fsica extranjera, a efectos de la Ley 19/2003, y del presente real decreto mientras dure su autorizacin de residencia, el que tenga adems domicilio en el extranjero. En tal caso se entender que tiene su residencia principal en Espaa, salvo que hubiera hecho devolucin del carn o tarjeta de autorizacin de residencia.

Alternativamente, las personas fsicas de nacionalidad extranjera podrn acreditar su condicin de residente mediante certificacin de residencia fiscal expedida por las autoridades fiscales espaolas.

b) Los establecimientos y sucursales en territorio espaol de personas jurdicas extranjeras o de personas fsicas residentes en el extranjero, mediante cualquier documento pblico en el que consten los datos correspondientes a su constitucin, de acuerdo con la legislacin espaola, o certificado de inscripcin en el Registro Mercantil.

c) Las personas fsicas de nacionalidad espaola y las personas jurdicas domiciliadas en Espaa se presumirn residentes en Espaa, salvo prueba en contrario.

3. La condicin de no residente deber acreditarse de la siguiente forma:

a) Las personas fsicas espaolas, mediante certificacin de la autoridad consular espaola expedida con una antelacin mxima de dos meses, que acredite su inscripcin en el Registro de Matrcula del Consulado o Seccin Consular de la Embajada correspondiente.

b) Las personas fsicas extranjeras, mediante certificacin negativa de residencia expedida por la autoridad competente con antelacin mxima de dos meses.

c) Alternativamente, las personas fsicas espaolas o extranjeras podrn acreditar su condicin de no residentes mediante certificacin expedida por las autoridades fiscales del pas de residencia o bien mediante una declaracin en la que manifiesten que son residentes fiscales en otro Estado y que no disponen de establecimiento permanente en Espaa, y asuman el compromiso de comunicar cualquier alteracin de dichas circunstancias.

d) Las personas jurdicas domiciliadas en el extranjero, mediante documento fehaciente que acredite su naturaleza y domicilio.

e) Las sucursales y establecimientos en el extranjero de personas jurdicas espaolas o de personas fsicas residentes en Espaa, mediante certificacin del Cnsul espaol correspondiente de que se hallan constituidos en el pas de que se trate.

f) Los diplomticos extranjeros acreditados en Espaa y el personal extranjero que preste servicios en Embajadas y Consulados extranjeros o en Organizaciones internacionales en Espaa, mediante tarjeta de identidad expedida por el Ministerio de Asuntos Exteriores.

Se modifica por el art. nico.1 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.




[Bloque 4: #art3]

Art. 3.

1. No obstante lo dispuesto en el artculo 1., por Real Decreto se podr, excepcionalmente, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda, prohibir o limitar la realizacin de determinadas categoras de transacciones con el exterior o de las correspondientes operaciones de cobro, pago o transferencia, cuando stas afecten gravemente a los intereses de Espaa, o en aplicacin de medidas adoptadas por organismos internacionales de los que Espaa sea miembro.

2. Asimismo, en caso de que movimientos de capitales a corto plazo excepcionalmente amplios provoquen fuertes tensiones en el mercado de cambios u originen perturbaciones graves en la direccin de la poltica monetaria y de cambios espaola, el Gobierno, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda podr adoptar las medidas de salvaguardia que resulten necesarias, sometiendo a un rgimen de autorizacin administrativa determinados tipos de transacciones.

3. Si cualquiera de las medidas a que se refieren los dos prrafos anteriores afectase a residentes en Estados miembros de la Comunidad Econmica Europea (CEE), la medida se adoptar, en su caso, de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa de la CEE sobre movimientos de capital, as como con las disposiciones vigentes en la CEE que por la especialidad de la medida resultaren de aplicacin.

4. En los supuestos sealados en este artculo, el Real Decreto correspondiente determinar la naturaleza del rgimen de excepcin que se establezca, su duracin y los tipos de transacciones que queden prohibidos o restringidos mientras dicho rgimen se encuentre en vigor, as como el procedimiento administrativo aplicable al supuesto de que se trate.

5. Las transacciones relativas a inversiones extranjeras en Espaa e inversiones espaolas en el extranjero se regirn por sus disposiciones especficas.


[Bloque 5: #art4]

Art. 4.

1. La salida del territorio nacional de moneda metlica, billetes de banco y cheques bancarios al portador, estn cifrados en pesetas o en moneda extranjera, es libre. No obstante lo anterior, dicha salida estar sometida a declaracin cuando su importe sea superior a 1.000.000 de pesetas por persona y viaje.

2. La introduccin en territorio nacional de moneda metlica, billetes de banco o cualesquiera otros medios de pago o instrumentos de giro o crdito, cifrados en pesetas o en moneda extranjera, es libre. No obstante, los no residentes que pretendan introducir en territorio espaol moneda metlica, billetes de banco o cheques bancarios al portador, cifrados en pesetas o en divisas, por importe superior a 1.000.000 de pesetas para efectuar con ellos alguna operacin que, de acuerdo con las normas sobre transacciones con el exterior o sobre inversiones extranjeras en Espaa, requieran la acreditacin del origen de los citados medios de pago, tendrn obligacin de declararlos en la forma que se determine.

3. Las normas que se dicten en ejecucin del presente Real Decreto regularn el procedimiento aplicable a las declaraciones a las que se refieren los apartados anteriores.

Se modifica por el art. 1 del Real Decreto 1638/1996, de 5 de julio. Ref. BOE-A-1996-15620.

Se modifica por el art. 1 del Real Decreto 42/1993, de 15 de enero. Ref. BOE-A-1993-2419.





[Bloque 6: #art5]

Art. 5.

1. Los cobros y pagos entre residentes y no residentes, as como las transferencias al o del exterior, estn cifrados todos ellos en euros o en moneda extranjera, debern efectuarse a travs de un proveedor de servicios de pago inscrito en los Registros oficiales del Banco de Espaa (en adelante, Entidades Registradas), con las excepciones sealadas en los artculos 6 y 7 del presente real decreto.

2. En el caso de los cobros y pagos transfronterizos ordenados o recibidos por residentes en los que intervenga un proveedor de servicios de pago de otro Estado Miembro de la Unin Europea a los que sea de aplicacin el Reglamento (CE) 924/2009, de 16 de septiembre, relativo a los Pagos Transfronterizos en la Comunidad o, en los casos de abonos y adeudos en cuentas de clientes no residentes, las Entidades Registradas facilitarn, en la forma y con el alcance que determine el Ministro de Economa y Hacienda, y dentro de los treinta das siguientes a cada mes natural, la informacin relativa a los cobros, pagos o transferencias exteriores en que intervengan, a los efectos de seguimiento administrativo, fiscal y estadstico de las operaciones. Slo se solicitar informacin que pueda recopilarse de manera automtica, sin incidir en el tratamiento directo automatizado de los pagos.

3. En los restantes casos de cobros y pagos y transferencias previstos en el apartado 1, las Entidades Registradas facilitarn, en la forma y con el alcance que determine el Ministro de Economa y Hacienda, y dentro de los treinta das siguientes a cada mes natural, informacin relativa a los cobros, pagos o transferencias exteriores en que intervengan a los efectos de seguimiento administrativo, fiscal y estadstico de las operaciones.

Se modifica por el art. nico.2 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.




[Bloque 7: #art6]

Art. 6.

Es libre la apertura y mantenimiento por residentes de cuentas denominadas en euros o en divisas en oficinas operantes en el extranjero tanto de Entidades Registradas como de entidades bancarias o de crdito extranjeras, as como los cobros y pagos entre residentes y no residentes mediante abonos o adeudos en dichas cuentas.

Se modifica por el art. nico.3 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.




[Bloque 8: #art7]

Art. 7.

1. Los cobros y pagos entre residentes y no residentes en moneda metlica, billetes de banco o cheques bancarios al portador, cifrados en pesetas o en divisas, efectuados tanto dentro como fuera del territorio espaol son libres, si bien quedan sujetos a la obligacin de declaracin en la forma y con el alcance que se determine.

2. Lo dispuesto en el prrafo anterior no obsta para el cumplimiento de lo establecido en el artculo 4 del presente Real Decreto, respecto de la obligacin de declaracin para la salida del territorio nacional portando tales medios de pago por importe superior al sealado.

Se modifica el apartado 2 por el art. 2 del Real Decreto 1638/1996, de 5 de julio. Ref. BOE-A-1996-15620.

Se modifica el apartado 2 por el art. 2 del Real Decreto 42/1993, de 15 de enero. Ref. BOE-A-1993-2419.





[Bloque 9: #art8]

Art. 8.

No obstante lo dispuesto en el artculo 1. del presente Real Decreto, el Ministro de Economa y Hacienda podr excepcionalmente someter a un trmite de previa verificacin o declaracin las operaciones de cobro, pago o transferencia del o al exterior derivadas de los tipos de transacciones que se determinen, cuando dicho trmite resulte conveniente para el adecuado conocimiento por la Administracin de las transacciones realizadas y, en particular, para el mantenimiento de los registros de activos o pasivos exteriores y la comprobacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias.


[Bloque 10: #art9]

Art. 9.

Las Entidades Registradas, en el caso de operaciones, transacciones, actos o negocios con no residentes, as como en las variaciones en cuentas o posiciones financieras deudoras o acreedoras frente al exterior, y las personas fsicas o jurdicas residentes que realicen operaciones de las sealadas en el artculo 1 del presente Real Decreto o mantengan activos o pasivos en el exterior, quedan sujetas a la obligacin de facilitar a los rganos competentes de la Administracin General del Estado y al Banco de Espaa, en la forma que se establezca por orden de la Ministra de Economa y Hacienda, los datos que se les requieran para los fines de seguimiento administrativo, fiscal y estadstico de las operaciones.

Se modifica por el art. nico.4 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.




[Bloque 11: #art10]

Art. 10.

1. El incumplimiento de las obligaciones de declaracin a que se refieren los artculos 4, 5, 6, 7 y 9 del presente Real Decreto constituir infraccin a los efectos de lo dispuesto en la Ley 40/1979, de 10 de diciembre.

2. En aplicacin de lo dispuesto en el artculo 15.2 de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, cuando por los Servicios de Aduanas se descubriera la salida del territorio nacional de moneda metlica, billetes de banco y cheques bancarios al portador por importe superior a 1.000.000 de pesetas, cifrados en pesetas o en moneda extranjera, sin haberse efectuado la preceptiva declaracin, los funcionarios de Aduanas podrn intervenir cautelarmente los indicados medios de pago. En tales casos, el acuerdo de iniciacin del procedimiento sancionador se pronunciar sobre las causas que justifiquen el levantamiento, total o parcial, de las medidas cautelares adoptadas o, en su caso, el mantenimiento de las mismas a los efectos previstos en el artculo 15.1 de la Ley 40/1979.

Lo dispuesto en el presente apartado se entender sin perjuicio de las actuaciones que procedan en caso de apreciarse por los Servicios de Aduanas la presunta comisin de actividades delictivas.

3. Las disposiciones que regulen el deber de colaboracin con la Administracin de las Entidades Registradas se considerarn normas de ordenacin y disciplina a los efectos previstos en el artculo 1 de la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre Disciplina e Intervencin de las Entidades de Crdito, y su infraccin ser sancionada en los trminos establecidos en dicha Ley y por los rganos y autoridades competentes de acuerdo con la misma, sin perjuicio de la aplicacin a las mismas de lo dispuesto en la Ley 40/1979, de 10 de diciembre.

Se modifica por el art. 3 del Real Decreto 1638/1996, de 5 de julio. Ref. BOE-A-1996-15620.




[Bloque 12: #art11]

Art. 11.

1. Las competencias en materia de movimientos de capitales y transacciones econmicas con el exterior objeto del presente real decreto corresponden al Ministro de Economa y Hacienda.

2. Las citadas competencias sern ejercidas por el Ministerio de Economa y Hacienda a travs de la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera, y del Banco de Espaa, de acuerdo con lo establecido en el presente artculo.

3. Correspondern a la Direccin General del Tesoro y Poltica Financiera las competencias para:

a) Conceder las autorizaciones, efectuar las verificaciones o establecer los controles sobre las transacciones exteriores o los cobros, pagos o transferencias con el extranjero que, en virtud del ejercicio de una clusula de salvaguardia de las previstas en el artculo 3 del presente real decreto, queden sujetas a prohibicin o limitacin.

b) Establecer, el procedimiento y tramitacin relativos a las operaciones a que se refieren los artculos 4, 7 y 8 del presente real decreto.

c) Ejercer el control e inspeccin de las operaciones efectuadas a travs de las Entidades Registradas.

d) Ejercer las actuaciones de inspeccin e investigacin que resulten necesarias para prevenir y, en su caso, corregir las actividades contrarias al presente real decreto.

e) Resolver los expedientes administrativos sancionadores a que se refiere el artculo 8 de la Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre rgimen jurdico de los movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior, dentro de las atribuciones que le confiere el artculo 12.2 d), de esta misma ley.

4. Correspondern al Banco de Espaa las competencias para:

a) Conceder a bancos, cajas de ahorros y otras entidades financieras autorizacin para actuar en el mercado de divisas, en los casos en que dicha autorizacin se requiera de conformidad con la legislacin vigente, as como autorizar las actividades de cambio de moneda extranjera en establecimientos abiertos al pblico de acuerdo con su normativa reguladora.

b) Dictar, en el mbito de las competencias que le confiere la Ley 26/1988, de 29 de julio, sobre Disciplina e Intervencin de las Entidades de Crdito, las instrucciones relativas al contenido, procedimiento y frecuencia de las comunicaciones a que se refiere el artculo 5 del presente real decreto.

c) Recibir, en los trminos prevenidos en el presente real decreto, y segn el procedimiento establecido de acuerdo con los apartados 3 b) y 4 b) anteriores, las declaraciones e informacin a que se refieren los apartados 2 y 3 del artculo 5.

d) Ejercer el control e inspeccin de las operaciones efectuadas a travs de las Entidades Registradas.

e) Ejercer las actuaciones de inspeccin e investigacin que resulten necesarias para prevenir y, en su caso, corregir las actividades contrarias al presente real decreto.

Se modifica por el art. nico.5 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.

Se modifica el apartado 4.a) por la disposicin final 1 del Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre. Ref. BOE-A-1998-28816.





[Bloque 13: #art12]

Art. 12.

Para la imposicin de las sanciones administrativas se aplicar lo dispuesto en el Real Decreto 1392/1993, de 4 de agosto, por el que se regula el procedimiento sancionador de las infracciones administrativas en materia de control de cambios.

Se modifica por el art. 4 del Real Decreto 1638/1996, de 5 de julio. Ref. BOE-A-1996-15620.




[Bloque 14: #art13]

Art. 13.

1. Una vez firme la resolucin en va administrativa, se proceder a su ejecucin. A tal efecto, se requerir al expedientado a fin de que haga efectivo el importe de la multa en papel de pagos al Estado o mediante ingreso en la Caja General de Depsitos en el plazo de quince das, prorrogables por otros quince por la Administracin, con advertencia de que caso de no efectuarlo, se proceder a su exaccin por el procedimiento administrativo de apremio.

Vencido este plazo, se iniciar dicho procedimiento en el que la resolucin sancionadora, junto con la certificacin de no haberse hecho efectivo el pago de la multa, tendr el valor y eficacia que el Reglamento General de Recaudacin confiere a la certificacin de descubierto.

2. La sancin principal o la accesoria a que se refiere el artculo 10 de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre, podrn hacerse efectivas sobre las garantas que, en su caso, hubieran sido constituidas durante la tramitacin del procedimiento administrativo, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 15 de la misma Ley.

3. La resolucin que ponga fin al procedimiento sancionador acordar lo procedente acerca de las garantas constituidas y de las medidas cautelares adoptadas.

Se modifica el apartado 3 por el art. 5 del Real Decreto 1638/1996, de 5 de julio. Ref. BOE-A-1996-15620.




[Bloque 15: #art14]

Art. 14.

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 17, punto 2 de la Ley 40/1979, los rganos competentes de la Administracin llevarn a cabo, a peticin de otros rganos de la Administracin, de los rganos judiciales, o por propia iniciativa, actuaciones de investigacin cerca de los particulares que directa o indirectamente conduzcan al esclarecimiento de los hechos que pudieran ser constitutivos de infraccin o a la prevencin de los mismos.


[Bloque 16: #art15]

Art. 15.

Los libros y la documentacin sometidos a investigacin que tengan relacin con la presunta infraccin podrn ser examinados por los rganos inspectores de la Administracin en la vivienda, local, escritorio, despacho u oficina de la persona poseedora de los mismos, en su presencia o en la de la persona que a tal efecto designe.


[Bloque 17: #art16]

Art. 16.

1. Las actuaciones de investigacin se documentarn mediante acta en la que se consignarn:

a) El nombre, apellidos y documento nacional de identidad de la persona con la que se entienda la diligencia, reflejando el carcter o representacin con que comparece en la misma.

b) Los elementos esenciales de las actuaciones, datos y documentos objeto de investigacin.

c) En su caso, el reconocimiento por parte del presunto infractor de la comisin del ilcito, que tendr, si procede, los efectos previstos por el artculo 14 de la Ley 40/1979, de 10 de diciembre.

2. El acta de investigacin ser elevada al rgano competente al objeto de que, si hubiera lugar, se instruya el correspondiente expediente sancionador o, en su caso, se remita lo actuado a los rganos judiciales.


[Bloque 18: #art17]

Art. 17.

1. La liberalizacin de los pagos de residentes a no residentes y de las transferencias al exterior a que se refiere el artculo 1 del presente real decreto se entender sin perjuicio del necesario cumplimiento de las obligaciones fiscales que, en su caso, correspondan al acto, transaccin o negocio jurdico principal del que dichos pagos o transferencias deriven, de conformidad con la normas vigentes aplicables.

2. El incumplimiento de las obligaciones establecidas en los apartados 2 y 3 del artculo 5 y en el artculo 8, ser constitutivo de infraccin, conforme a lo dispuesto en el artculo 8 de la Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre rgimen jurdico de los movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior.

Se modifica por el art. nico.6 del Real Decreto 1360/2011, de 7 de octubre. Ref. BOE-A-2011-15813.




[Bloque 19: #da]

DISPOSICIONES ADICIONALES


[Bloque 20: #primera]

Primera.

(Derogada)

Se deroga por la disposicin derogatoria nica del Real Decreto 2660/1998, de 14 de diciembre. Ref. BOE-A-1998-28816.




[Bloque 21: #segunda]

Segunda.

En relacin con lo dispuesto en el artculo 5. del presente Real Decreto, podrn tambin efectuarse cobros y pagos entre residentes y no residentes a travs de aquellas otras Entidades de crdito y financieras inscritas en los Registros Oficiales correspondientes del Banco de Espaa o de la Comisin Nacional del Mercado de Valores, siempre que tengan legalmente reconocida dicha posibilidad y, en todo caso, en el mbito operativo propio de cada una de ellas. Tales Entidades quedarn asimismo sujetas a la obligacin sealada en el artculo 9. del presente Real Decreto.


[Bloque 22: #tercera]

Tercera.

El Nmero de Identificacin Fiscal a declarar por los residentes con arreglo al presente Real Decreto deber acreditarse segn lo dispuesto en los nmeros 1 y 2 del artculo 14 del Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo.


[Bloque 23: #dt]

DISPOSICIN TRANSITORIA

El Fiscal informar a la Direccin General de Transacciones Exteriores del Ministerio de Economa y Hacienda de las resoluciones judiciales de sobreseimiento o archivo que se dicten respecto de aquellas conductas anteriores que carezcan de relevancia penal a tenor del presente Real Decreto, a los efectos de depurar, en su caso, las responsabilidades administrativas a que hubiere lugar.


[Bloque 24: #df]

DISPOSICIONES FINALES


[Bloque 25: #primera-2]

Primera.

Por el Ministro de Economa y Hacienda se dictarn las normas de desarrollo de este Real Decreto, y se establecern los procedimientos de comunicacin e informacin entre los rganos de la Administracin del Estado competentes en materia de control de cambios, los rganos de la Administracin Tributaria y el Banco de Espaa.


[Bloque 26: #segunda-2]

Segunda.

Quedan derogados el Real Decreto 2402/1980, de 10 de octubre, sobre Rgimen Jurdico de Control de Cambios, el Real Decreto 1750/1987, de 18 de diciembre, por el que se liberaliza la transferencia de tecnologa y la prestacin de asistencia tcnica extranjera a Empresas espaolas y el Real Decreto 1723/1985, de 28 de agosto, simplificando y unificando el sistema de cuentas extranjeras en pesetas.

Asimismo, quedan derogadas las siguientes Ordenes ministeriales:

Orden de 25 de noviembre de 1959, sobre forma de pago de los billetes que expiden las Compaas de navegacin area para lneas internacionales.

Orden de 28 de julio de 1962 sobre oficinas para cambio de divisas.

Orden de la Presidencia del Gobierno de 15 de septiembre de 1970, sobre exportacin de billetes de banco y dems instrumentos de giro o crdito cifrados en divisas.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 13 de marzo de 1987, sobre gastos de viaje y estancia en el extranjero y movimiento de divisas y pesetas por frontera.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 26 de junio de 1987, sobre regulacin de las cuentas extranjeras de pesetas convertibles.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 10 de mayo de 1988, sobre cobros y pagos exteriores relacionados con exportaciones.

Orden de 10 de abril de 1989, por la que se modifica parcialmente la de 26 de junio de 1987, sobre regulacin de las cuentas extranjeras de pesetas convertibles.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 29 de mayo de 1989, sobre pagos y cobros exteriores relacionados con importaciones.

Orden de 29 de junio de 1989, por la que se modifica la de 10 de mayo de 1988, sobre cobros y pagos exteriores relacionados con exportaciones.

Artculo 1. de la Orden de 12 de marzo de 1990, sobre cuentas extranjeras de pesetas convertibles e inversiones extranjeras en Deuda del Estado.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 19 de junio de 1990 sobre liberalizacin de garantas exteriores.

Orden del Ministerio del Economa y Hacienda de 16 de abril de 1991, por la que se autorizan prstamos en pesetas otorgados por las Entidades delegadas a no residentes.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 16 de abril de 1991, por la que se autorizan cuentas en divisas de residentes.

Orden del Ministerio de Economa y Hacienda de 13 de junio de 1991, por la que se regulan las operaciones invisibles corrientes con el exterior.

El presente Real Decreto entrar en vigor el 1 de febrero de 1992.


[Bloque 27: #firma]

Dado en Madrid a 20 de diciembre de 1991.

JUAN CARLOS R.

El Ministro de Economa y Hacienda,

CARLOS SOLCHAGA CATALN

Este documento es de carácter informativo y no tiene valor jurídico.

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