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Índice: «Modificación publicada el 28/11/2014»

[Preámbulo]

TÍTULO PRELIMINAR. Naturaleza y ámbito de aplicación

• Artículo 1. Naturaleza del impuesto.
• Artículo 2. Normas aplicables.
• Artículo 3. Territorialidad.

TÍTULO I. Delimitación del hecho imponible

Capítulo I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 4. Hecho imponible.
• Artículo 5. Concepto de empresario o profesional.
• Artículo 6. Concepto de edificaciones.
• Artículo 7. Operaciones no sujetas al impuesto.
• Artículo 8. Concepto de entrega de bienes.
• Artículo 9. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes.
• Artículo 10. Concepto de transformación.
• Artículo 11. Concepto de prestación de servicios.
• Artículo 12. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios.

Capítulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

• Artículo 13. Hecho imponible.
• Artículo 14. Adquisiciones no sujetas.
• Artículo 15. Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes.
• Artículo 16. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Capítulo III. Importaciones de bienes

• Artículo 17. Hecho imponible.
• Artículo 18. Concepto de importación de bienes.
• Artículo 19. Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes.

TÍTULO II. Exenciones

CAPÍTULO I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 20. Exenciones en operaciones interiores.
• Artículo 21. Exenciones en las exportaciones de bienes.
• Artículo 22. Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones.
• Artículo 23. Exenciones relativas a las zonas francas, depósitos francos y otros depósitos.
• Artículo 24. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales.
• Artículo 25. Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro.

CAPÍTULO II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

• Artículo 26. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

CAPÍTULO III. Importaciones de bienes

• Artículo 27. Importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto.
• Artículo 28. Importaciones de bienes personales por traslado de residencia habitual.
• Artículo 29. Concepto de bienes personales.
• Artículo 30. Importaciones de bienes personales destinados al amueblamiento de una vivienda secundaria.
• Artículo 31. Importaciones de bienes personales por razón de matrimonio.
• Artículo 32. Importaciones de bienes personales por causa de herencia.
• Artículo 33. Importaciones de bienes muebles efectuadas por estudiantes.
• Artículo 34. Importaciones de bienes de escaso valor.
• Artículo 35. Importaciones de bienes en régimen de viajeros.
• Artículo 36. Importaciones de pequeños envíos.
• Artículo 37. Importaciones de bienes con ocasión del traslado de la sede de actividad.
• Artículo 38. Bienes obtenidos por productores agrícolas o ganaderos en tierras situadas en terceros países.
• Artículo 39. Semillas, abonos y productos para el tratamiento del suelo y de los vegetales.
• Artículo 40. Importaciones de animales de laboratorio y sustancias biológicas y químicas destinados a la investigación.
• Artículo 41. Importaciones de sustancias terapéuticas de origen humano y de reactivos para la determinación de los grupos sanguíneos y de los tejidos humanos.
• Artículo 42. Importaciones de sustancias de referencia para el control de calidad de los medicamentos.
• Artículo 43. Importaciones de productos farmacéuticos utilizados con ocasión de competiciones deportivas internacionales.
• Artículo 44. Importaciones de bienes destinados a organismos caritativos o filantrópicos.
• Artículo 45. Bienes importados en beneficio de personas con minusvalía.
• Artículo 46. Importaciones de bienes en beneficio de las víctimas de catástrofes.
• Artículo 47. Importaciones de bienes efectuadas en el marco de ciertas relaciones internacionales.
• Artículo 48. Importaciones de bienes con fines de promoción comercial.
• Artículo 49. Importaciones de bienes para ser objeto de exámenes, análisis o ensayos.
• Artículo 50. Importaciones de bienes destinados a los organismos competentes en materia de protección de la propiedad intelectual o industrial.
• Artículo 51. Importaciones de documentos de carácter turístico.
• Artículo 52. Importaciones de documentos diversos.
• Artículo 53. Importaciones de material audiovisual producido por la Organización de las Naciones Unidas.
• Artículo 54. Importaciones de objetos de colección o de arte.
• Artículo 55. Importaciones de materiales para el acondicionamiento y protección de mercancías.
• Artículo 56. Importaciones de bienes destinados al acondicionamiento o a la alimentación en ruta de animales.
• Artículo 57. Importaciones de carburantes y lubricantes.
• Artículo 58. Importaciones de ataúdes, materiales y objetos para cementerios.
• Artículo 59. Importaciones de productos de la pesca.
• Artículo 60. Importaciones de bienes en régimen diplomático o consular.
• Artículo 61. Importaciones de bienes destinados a Organismos Internacionales.
• Artículo 62. Importaciones de bienes destinados a la OTAN.
• Artículo 63. Reimportaciones de bienes.
• Artículo 64. Prestaciones de servicios relacionados con las importaciones.
• Artículo 65. Importaciones de bienes que se vinculen al régimen de depósito distinto del aduanero.
• Artículo 66. Exenciones en las importaciones de bienes para evitar la doble imposición.
• Artículo 67. Normas generales aplicables a las exenciones previstas en el presente capítulo.

TÍTULO III. Lugar de realización del hecho imponible

CAPÍTULO I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 68. Lugar de realización de las entregas de bienes.
• Artículo 69. Lugar de realización de las prestaciones de servicios. Reglas generales.
• Artículo 70. Lugar de realización de las prestaciones de servicios. Reglas especiales.

CAPÍTULO II. Operaciones intracomunitarias

• Artículo 71. Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Artículo 72. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes cuyo destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal.
• Artículo 73. Lugar de realización de los servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes.
• Artículo 74. Lugar de realización de los servicios de mediación en los transportes intracomunitarios de bienes y en los servicios accesorios a dichos transportes.

TÍTULO IV. Devengo del impuesto

CAPÍTULO I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 75. Devengo del impuesto.

CAPÍTULO II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

• Artículo 76. Devengo del impuesto.

CAPÍTULO III. Importaciones

• Artículo 77. Devengo del impuesto.

TÍTULO V. Base imponible

CAPÍTULO I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 78. Base imponible. Regla general.
• Artículo 79. Base imponible. Reglas especiales.
• Artículo 80. Modificación de la base imponible.
• Artículo 81. Determinación de la base imponible.

CAPÍTULO II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

• Artículo 82. Base imponible.

CAPÍTULO III. Importaciones

• Artículo 83. Base imponible.

TÍTULO VI. Sujetos pasivos

CAPÍTULO I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios

• Artículo 84. Sujetos pasivos.

CAPÍTULO II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes

• Artículo 85. Sujetos pasivos.

CAPÍTULO III. Importaciones

• Artículo 86. Sujetos pasivos.

CAPÍTULO IV. Responsables del impuesto

• Artículo 87. Responsables del impuesto.

CAPÍTULO V. Repercusión del impuesto

• Artículo 88. Repercusión del impuesto.
• Artículo 89. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas.

TÍTULO VII. El tipo impositivo

• Artículo 90. Tipo impositivo general.
• Artículo 91. Tipos impositivos reducidos.

TÍTULO VIII. Deducciones y devoluciones

CAPÍTULO I. Deducciones

• Artículo 92. Cuotas tributarias deducibles.
• Artículo 93. Requisitos subjetivos de la deducción.
• Artículo 94. Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción.
• Artículo 95. Limitaciones del derecho a deducir.
• Artículo 96. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir.
• Artículo 97. Requisitos formales de la deducción.
• Artículo 98. Nacimiento del derecho a deducir.
• Artículo 99. Ejercicio del derecho a la deducción.
• Artículo 100. Caducidad del derecho a la deducción.
• Artículo 101. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
• Artículo 102. Regla de prorrata.
• Artículo 103. Clases de prorrata y criterios de aplicación.
• Artículo 104. La prorrata general.
• Artículo 105. Procedimiento de la prorrata general.
• Artículo 106. La prorrata especial.
• Artículo 107. Regularización de deducciones por bienes de inversión.
• Artículo 108. Concepto de bienes de inversión.
• Artículo 109. Procedimiento para practicar la regularización de deducciones por bienes de inversión.
• Artículo 110. Entregas de bienes de inversión durante el período de regularización.
• Artículo 111. Deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales.
• Artículo 112. Regularización de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales.
• Artículo 113. Regularización de las cuotas correspondientes a bienes de inversión, soportadas con anterioridad al inicio de la realización de las entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales.
• Artículo 114. Rectificación de deducciones.

CAPÍTULO II. Devoluciones

• Artículo 115. Supuestos generales de devolución.
• Artículo 116. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación.
• Artículo 117. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros.
• Artículo 117 bis. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Islas Canarias, Ceuta y Melilla correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Comunidad con excepción de las realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto.
• Artículo 118. Garantías de las devoluciones.

CAPÍTULO III. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto

• Artículo 119. Régimen especial de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto pero establecidos en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla.
• Artículo 119 bis. Régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla.

TÍTULO IX. Regímenes especiales

CAPÍTULO I. Normas generales

• Artículo 120. Normas generales.
• Artículo 121. Determinación del volumen de operaciones.

CAPÍTULO II. Régimen simplificado

• Artículo 122. Régimen simplificado.
• Artículo 123. Contenido del régimen simplificado.

CAPÍTULO III. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

• Artículo 124. Ámbito subjetivo de aplicación.
• Artículo 125. Ámbito objetivo de aplicación.
• Artículo 126. Actividades excluidas del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
• Artículo 127. Servicios accesorios incluidos en el régimen especial.
• Artículo 128. Realización de actividades económicas en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
• Artículo 129. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
• Artículo 130. Régimen de deducciones y compensaciones.
• Artículo 131. Obligados al reintegro de las compensaciones.
• Artículo 132. Recursos.
• Artículo 133. Devolución de compensaciones indebidas.
• Artículo 134. Deducción de las compensaciones correspondientes al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
• Artículo 134 bis. Comienzo o cese en la aplicación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

CAPÍTULO IV. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

• Artículo 135. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
• Artículo 136. Concepto de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección y de sujeto pasivo revendedor.
• Artículo 137. La base imponible.
• Artículo 138. Repercusión del Impuesto.
• Artículo 139. Deducciones.

CAPÍTULO V. Régimen especial del oro de inversión

• Artículo 140. Concepto de oro de inversión.
• Artículo 140 bis. Exenciones.
• Artículo 140 ter. Renuncia a la exención.
• Artículo 140 cuarter. Deducciones.
• Artículo 140 quinque. Sujeto pasivo.
• Artículo 140 sexies. Conservación de las facturas.

CAPÍTULO VI. Régimen especial de las agencias de viajes

• Artículo 141. Régimen especial de las agencias de viajes.
• Artículo 142. Repercusión del impuesto
• Artículo 143. Exenciones.
• Artículo 144. Lugar de realización del hecho imponible.
• Artículo 145. La base imponible.
• Artículo 146. Deducciones.
• Artículo 147. Supuesto de no aplicación del régimen especial.

CAPÍTULO VII. Régimen especial del recargo de equivalencia

• Artículo 148. Régimen especial del recargo de equivalencia.
• Artículo 149. Concepto de comerciante minorista.
• Artículo 150. Régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles.
• Artículo 151. Exclusiones del régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles.
• Artículo 152. Contenido del régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles.
• Artículo 153. Régimen especial del recargo de equivalencia.
• Artículo 154. Contenido del régimen especial del recargo de equivalencia.
• Artículo 155. Comienzo o cese de actividades sujetas al régimen especial del recargo de equivalencia.
• Artículo 156. Recargo de equivalencia.
• Artículo 157. Supuestos de no aplicación del recargo de equivalencia.
• Artículo 158. Sujetos pasivos del recargo de equivalencia.
• Artículo 159. Repercusión del recargo de equivalencia.
• Artículo 160. Base imponible.
• Artículo 161. Tipos.
• Artículo 162. Liquidación e ingreso.
• Artículo 163. Obligación de acreditar la sujeción al régimen especial del recargo de equivalencia.

CAPÍTULO VIII. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

• Artículos 163 bis a 163 quáter.

CAPÍTULO IX. Régimen especial del grupo de entidades

• Artículo 163 quinquies. Requisitos subjetivos del régimen especial del grupo de entidades.
• Artículo 163 sexies. Condiciones para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades.
• Artículo 163 septies. Causas determinantes de la pérdida del derecho al régimen especial del grupo de entidades.
• Artículo 163 octies. Contenido del régimen especial del grupo de entidades.
• Artículo 163 nonies. Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades.

CAPÍTULO X. Régimen especial del criterio de caja

• Artículo 163 decies. Requisitos subjetivos de aplicación.
• Artículo 163 undecies. Condiciones para la aplicación del régimen especial del criterio de caja.
• Artículo 163 duodecies. Requisitos objetivos de aplicación.
• Artículo 163 terdecies. Contenido del régimen especial del criterio de caja.
• Artículo 163 quaterdecies. Efectos de la renuncia o exclusión del régimen especial del criterio de caja.
• Artículo 163 quinquiesdecies. Operaciones afectadas por el régimen especial del criterio de caja.
• Artículo 163 sexiesdecies. Efectos del auto de declaración del concurso.

CAPÍTULO XI. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

Sección 1.ª Disposiciones comunes

• Artículo 163 septiesdecies. Definiciones y causas de exclusión.

Sección 2.ª Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica por empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad

• Artículo 163 octiesdecies. Ámbito de aplicación.
• Artículo 163 noniesdecies. Obligaciones formales.
• Artículo 163 vicies. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

Sección 3.ª Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los servicios prestados por vía electrónica por empresarios o profesionales establecidos en la Comunidad, pero no en el Estado miembro de consumo

• Artículo 163 unvicies. Ámbito de aplicación.
• Artículo 163 duovicies. Obligaciones formales.
• Artículo 163 tervicies. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas.
• Artículo 163 quatervicies. Prestaciones de servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos realizados en el territorio de aplicación del Impuesto por empresarios o profesionales establecidos en el mismo.

TÍTULO X. Obligaciones de los sujetos pasivos

• Artículo 164. Obligaciones de los sujetos pasivos.
• Artículo 165. Reglas especiales en materia de facturación.
• Artículo 166. Obligaciones contables.

TÍTULO XI. Gestión del impuesto

• Artículo 167. Liquidación del impuesto.
• Artículo 167 bis. Liquidación provisional.
• Artículo 168. Liquidación provisional de oficio.

TÍTULO XII. Suspensión del ingreso

• Artículo 169. Suspensión del ingreso.

TÍTULO XIII. Infracciones y sanciones

• Artículo 170. Infracciones.
• Artículo 171. Sanciones.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Disposición adicional segunda. Proyecto de Ley del Impuesto sobre Sociedades.
• Disposición adicional tercera. Texto refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
• Disposición adicional cuarta. Delimitación de las referencias a los Impuestos Especiales.
• Disposición adicional quinta. Referencias del Impuesto sobre el Valor Añadido al Impuesto General Indirecto Canario.
• Disposición adicional sexta. Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa.
• Disposición adicional séptima. Inclusión en los grupos de entidades de las fundaciones bancarias.
• Disposición adicional octava. Referencia normativa.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Franquicias relativas a los viajeros procedentes de Canarias, Ceuta y Melilla.
• Disposición transitoria segunda. Exenciones relativas a buques a la navegación marítima internacional.
• Disposición transitoria tercera. Exenciones relativas a aeronaves dedicadas esencialmente a la navegación aérea internacional.
• Disposición transitoria cuarta. Rectificación de cuotas impositivas repercutidas y deducciones.
• Disposición transitoria quinta. Deducción en las adquisiciones utilizadas en autoconsumos.
• Disposición transitoria sexta. Deducciones anteriores al inicio de la actividad.
• Disposición transitoria séptima. Regularización de las deducciones efectuadas con anterioridad al inicio de la actividad.
• Disposición transitoria octava. Renuncias y opciones en los regímenes especiales.
• Disposición transitoria novena. Legislación aplicable a los bienes en áreas exentas o regímenes suspensivos.
• Disposición transitoria décima. Operaciones asimiladas a las importaciones.
• Disposición transitoria undécima. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
• Disposición transitoria duodécima. Devengo en las entregas de determinados medios de transporte.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria primera. Disposiciones que se derogan.
• Disposición derogatoria segunda. Disposiciones que continuarán en vigor.

[Disposiciones finales]

• Disposición final primera. Modificaciones por Ley de Presupuestos.
• Disposición final segunda. Entrada en vigor de la Ley.

[Firma]

ANEXO