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Índice: «Modificación publicada el 17/04/2021»

[Preámbulo]

• Primero.
• Segundo.
• Tercero.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera.
• Disposición transitoria segunda.
• Disposición transitoria tercera.
• Disposición transitoria cuarta.
• Disposición transitoria quinta. Aplicación de la regla 78 quáter en los distintos Departamentos ministeriales.
• Disposición transitoria sexta. Obligación de capturar el número de certificado de inventario Sorolla en los documentos contables de control de pagos a justificar (presentación).

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Aplicación a organismos autónomos del Estado.
• Disposición adicional segunda. Reintegros de habilitados.
• Disposición adicional tercera. Contabilidad de operaciones de intercambio financiero.
• Disposición adicional cuarta. Aplicación de la regla 78 quáter a los activos del Ministerio de Defensa y otros bienes.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria.

[Firma]

ANEXO I. Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado

CAPITULO PRELIMINAR. Normas generales

• Regla 1. Ambito de aplicación
• Regla 2. Documentos contables

CAPITULO I. De la gestión de los créditos presupuestarios

Sección 1.ª De los créditos iniciales

• Regla 3. Apertura del Presupuesto de Gastos
• Regla 4. Prórroga del Presupuesto de Gastos

Sección 2.ª De las modificaciones de los créditos

• Regla 5. Procedimiento general
• Regla 5 bis. Modificaciones de crédito financiadas con cargo al Fondo de contingencia o mediante la minoración de otra aplicación
• Regla 6. Transferencias de crédito
• Regla 7. Adscripción de créditos
• Regla 8. Anulaciones

Sección 3.ª De la creación y desglose de aplicaciones presupuestarias

• Regla 9. Creación de aplicaciones presupuestarias
• Regla 10. Desglose de aplicaciones presupuestarias y reasignación de créditos.

Sección 4.ª De la delegación y de la desconcentración de competencias en los Servicios Territoriales

• Regla 11. Delegación de competencias en los Servicios Territoriales
• Regla 12. Desconcentración de competencias en los Servicios Territoriales

Sección 5.ª Del cambio de situación de los créditos

• Regla 13. Delimitación
• Regla 14. Retención de créditos para gastar
• Regla 14 bis. Retención de créditos para bajas por anulación y otras minoraciones
• Regla 15. Retención de créditos para transferencias
• Regla 16. No disponibilidad de créditos
• Regla 17. Operaciones complementarias
• Regla 18. Anulaciones

Sección 6.ª De los límites para la realización de gastos plurianuales

• Regla 19. Retenciones sobre el límite para gastos de ejercicios posteriores

Sección 7.ª Retenciones cautelares en relación con determinadas operaciones

• Regla 19 bis. Registro de oficio de retenciones de crédito y retenciones sobre el límite para gastos de ejercicios posteriores en relación con determinadas operaciones.

CAPITULO II. Del procedimiento general de ejecución del gasto público

Sección 1.ª Del proceso de ejecución del gasto

• Regla 20. Delimitación
• Regla 21. Autorización del gasto
• Regla 22. Compromiso del gasto
• Regla 23. Reconocimiento de la obligación
• Regla 24. Fases mixtas
• Regla 25. Transmisión de las propuestas de pago
• Regla 26. Anulaciones
• Regla 27. Del enlace entre operaciones

Sección 2.ª De los pagos a justificar

• Regla 28. Normas para la expedición de pagos a justificar
• Regla 29. Contabilización de las propuestas de pago a justificar
• Regla 30. Justificación
• Regla 31. Prórrogas de los plazos de justificación
• Regla 32. Requerimiento de la cuenta justificativa
• Regla 33. Pagos a justificar para atender gastos de emergencia
• Regla 33 bis. Actualización de los saldos de Tesorería por provisiones de fondos para pagos a justificar.

Sección 3.ª De los anticipos de caja fija

• Regla 34. Establecimiento del sistema de anticipos de caja fija y distribución por cajas pagadoras
• Regla 35. Situación de los fondos del anticipo de caja fija
• Regla 35 bis. Límites a los cajeros pagadores por aplicaciones presupuestarias
• Regla 36. Reposiciones de fondos de anticipos de caja fija
• Regla 37. Actualización de los saldos de Tesorería por provisiones de fondos a fin de ejercicio.

Secció 4.ª De los anticipos de Tesorería (artículo 65 del TRLGP)

• Regla 38. Concesión de los anticipos de Tesorería
• Regla 39. Ejecución de gastos con cargo a anticipos de Tesorería
• Regla 40. Cancelación de los anticipos de Tesorería

Sección 5.ª De la tramitación anticipada de expedientes de gasto

• Regla 41. Delimitación.
• Regla 42. Tramitación anticipada de expedientes de contratación.
• Regla 43. Tramitación anticipada de expedientes de subvenciones y de otros gastos.

Sección 6.ª De los proyectos de gasto

• Regla 44. Delimitación
• Regla 45. Estructura de la información relativa a proyectos de gasto
• Regla 46. Proyectos de gasto que han de ser objeto de seguimiento
• Regla 47. Procedimiento de alta de los proyectos de gasto
• Regla 48. Modificaciones de los créditos asignados a proyectos de gasto
• Regla 49. Alta de expedientes de gasto
• Regla 50. Ejecución de los proyectos de gasto

Sección 7.ª De las operaciones devengadas y no contabilizadas y de otras operaciones de fin de ejercicio

• Regla 51. Delimitación
• Regla 52. Operaciones devengadas que deben quedar imputadas en la cuenta 413, “Acreedores por operaciones devengadas”.
• Regla 53. Otras operaciones de fin de ejercicio.

Sección 8.ª Del proceso de cierre del presupuesto y traspaso de los compromisos de gasto

• Regla 54. Cierre del presupuesto y anulación de remanentes de crédito
• Regla 55. Aplicación al nuevo presupuesto de los compromisos de gasto y otras operaciones.
• Regla 56. Actualización de la codificación

Sección 9.ª Operaciones varias

• Regla 57. Prescripción de obligaciones reconocidas pendientes de proponer el pago
• Regla 58. Prescripción de órdenes de pago
• Regla 59. Cesiones de créditos frente a la Administración
• Regla 59 bis. Cuentas para el pago de nóminas y otros pagos en firme
• Regla 60. Rectificación de errores

Sección 10.ª De la justificación de las operaciones y archivo de documentos y justificantes

• Regla 61. Delimitación
• Regla 62. Justificantes que han de acompañar a los documentos contables de gestión de créditos y ejecución de gasto.
• Regla 63. Justificantes que han de acompañar a los documentos contables relativos a anticipos de Tesorería
• Regla 64. Del registro y archivo de los documentos contables y sus justificantes

CAPITULO III. De la tramitación de los diferentes tipos de gastos

Sección 1.ª De los gastos de personal

• Regla 65. Delimitación
• Regla 66. Retribuciones del personal en activo al servicio de la Administración General del Estado
• Regla 67. Tramitación de los compromisos de gasto de las retribuciones de personal que se deben aplicar al capítulo primero del Presupuesto de Gastos
• Regla 68. Tramitación de los compromisos de gasto de las retribuciones de personal laboral eventual que se deben aplicar al capítulo sexto del Presupuesto de Gastos
• Regla 69. Tramitación para el pago de las retribuciones del personal en activo
• Regla 70. Cuotas sociales a cargo de la Administración General del Estado
• Regla 71. Prestaciones sociales (Clases Pasivas)
• Regla 72. Tramitación para el pago de las prestaciones de Clases Pasivas del Estado
• Regla 73. Pagos de Clases Pasivas en régimen centralizado
• Regla 74. Pagos de Clases Pasivas en régimen descentralizado
• Regla 75. Gastos sociales del personal

Sección 2.ª De los gastos corrientes en bienes y servicios y de las inversiones reales

• Regla 76. Delimitación
• Regla 77. Compromisos de gasto derivados de los contratos
• Regla 78. Procedimiento para el reconocimiento de la obligación en relación con los contratos
• Regla 78 bis. Información adicional en el reconocimiento de obligaciones relativas a operaciones que deban tener incidencia en CIBI.
• Regla 78 ter. Procedimiento para la tramitación de los gastos derivados de contratos centralizados.
• Regla 78 quáter. Procedimiento para la tramitación de las operaciones con incidencia en el Inventario Sorolla.
• Regla 79. Tramitación de los gastos de expropiaciones
• Regla 80. Tramitación de los gastos correspondientes a indemnizaciones por razón de servicio

Sección 3.ª De las transferencias y subvenciones corrientes y de capital

• Regla 81. Delimitación
• Regla 82. Subvenciones
• Regla 83. Tramitación de las subvenciones nominativas
• Regla 84. Tramitación de las subvenciones paccionadas
• Regla 85. Tramitación de subvenciones no nominativas sin convocatoria previa de carácter periódico
• Regla 86. Tramitación de subvenciones no nominativas con convocatoria previa de carácter periódico
• Regla 87. Tramitación de las subvenciones gestionadas por Comunidades Autónomas (artículo 153 del TRLGP)
• Regla 88. Transferencias
• Regla 89. Tramitación de las transferencias nominativas
• Regla 90. Tramitación de las otras transferencias

Sección 4.ª De las variaciones de activos financieros

• Regla 91. Delimitación
• Regla 92. Adquisición, ampliación o reducción de capital, suscripción, fusión, enajenación, reembolso o cualquier otro tipo de operación materializada en acciones, obligaciones, bonos u otros activos financieros de empresas mercantiles
• Regla 93. Concesión y reintegro de anticipos a funcionarios
• Regla 94. Concesión y reintegro de otros préstamos.

Sección 5.ª De las variaciones de pasivos financieros y de los gastos financieros

• Regla 95. Delimitación
• Regla 96. Operaciones relativas a la Deuda del Estado
• Regla 97. Creación de Deuda del Estado
• Regla 98. Amortización de la Deuda del Estado y vencimiento de los rendimientos explícitos
• Regla 99. Conversión de la Deuda
• Regla 100. Letras del Tesoro, Papel comercial u otras deudas a corto plazo cuya normativa disponga su aplicación a Presupuesto por la variación neta producida durante el ejercicio
• Regla 101. Regularizaciones a fin de ejercicio
• Regla 102. Gastos de emisión, modificación y cancelación de deudas
• Regla 103. Prescripción y Rehabilitación de la Deuda
• Regla 104. Tramitación de las diferencias de cambio negativas producidas al efectuar los pagos materiales en divisas de obligaciones contraidas por los órganos de la Administración General del Estado, excepto las derivadas de Deuda del Estado
• Regla 105. Tramitación de los intereses de depósitos recibidos por la Administración General del Estado
• Regla 106. Tramitación de los intereses de demora

ANEXO II. ESTADO DE SITUACIÓN DE TESORERÍA