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Índice: «Modificación publicada el 17/11/2022»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional única. Remisiones normativas.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria única. Disposiciones que se derogan.

[Disposiciones finales]

• Disposición final primera. Habilitación de la ley de presupuestos generales.
• Disposición final segunda. Entrada en vigor.

[Firma]

TEXTO REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ILLES BALEARS EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS POR EL ESTADO

TÍTULO I. Disposiciones sustantivas aplicables a los tributos cedidos

CAPÍTULO I. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Sección 1.ª Escala autonómica del impuesto

• Artículo 1. Escala autonómica del impuesto aplicable a la base liquidable general.

Sección 2.ª Mínimo personal y familiar

• Artículo 2. Incremento del mínimo personal y familiar.

Sección 3.ª Deducciones autonómicas sobre la cuota íntegra

• Artículo 3. Deducción autonómica por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual.
• Artículo 3 bis. Deducción autonómica por el arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Illes Balears a favor de determinados colectivos.
• Artículo 3 ter. Deducción por determinadas subvenciones y ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil.
• Artículo 4. Deducción autonómica por gastos de adquisición de libros de texto.
• Artículo 4 bis. Deducción autonómica por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros.
• Artículo 4 ter. Deducción autonómica para cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual.
• Artículo 4 quater. Deducción autonómica por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Illes Balears destinados a vivienda.
• Artículo 4 quinquies. Deducción autonómica por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Illes Balears derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales.
• Artículo 5. Deducción autonómica por donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación.
• Artículo 5 bis. Deducción autonómica por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural.
• Artículo 5 ter. Deducción autonómica por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo.
• Artículo 5 quater. Deducción autonómica por donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.
• Artículo 5 quinquies. Deducción por donaciones a entidades del tercer sector.
• Artículo 5 sexties. Deducción por donaciones para paliar los efectos del conflicto de Ucrania sobre las personas.
• Artículo 6. Deducción autonómica para los declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición.
• Artículo 6 bis. Deducción por gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación.
• Artículo 6 ter. Deducción por acogida de personas desplazadas por el conflicto de Ucrania.
• Artículo 7. Deducción autonómica en concepto de inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación.

CAPÍTULO II. Impuesto sobre el patrimonio

• Artículo 8. Mínimo exento.
• Artículo 9. Tipo de gravamen.
• Artículo 9. Tipo de gravamen.
• Artículo 9 bis. Bonificación para los bienes de consumo cultural.

CAPÍTULO III. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

Sección 1.ª Transmisiones patrimoniales onerosas

• Artículo 10. Tipos de gravamen generales en operaciones inmobiliarias.
• Artículo 11. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles que hayan de constituir la sede del domicilio fiscal o un centro de trabajo de sociedades o empresas de nueva creación.
• Artículo 12. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles situados en el ámbito territorial del Parque Balear de Innovación Tecnológica.
• Artículo 13. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles en la que los sujetos pasivos se acojan a la exención prevista en los números 20.º, 21.º y 22.º del apartado uno del artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Artículo 14. Tipos de gravamen específicos en las transmisiones onerosas de determinados vehículos a motor.
• Artículo 14 bis. Tipo de gravamen aplicable a las transmisiones onerosas de determinados bienes muebles de carácter cultural.
• Artículo 14 ter. Tipo de gravamen reducido aplicable en caso de transmisiones de determinados bienes de carácter deportivo.

Sección 2.ª Actos jurídicos documentados

• Artículo 15. Tipo de gravamen general para los documentos notariales.
• Artículo 16. Tipo de gravamen reducido aplicable a las escrituras notariales que documenten la constitución de préstamos y créditos hipotecarios a favor de una sociedad de garantía recíproca con domicilio fiscal en el territorio de las Illes Balears.
• Artículo 17. Tipo de gravamen específico para determinadas operaciones inmobiliarias.
• Artículo 18. Tipo de gravamen reducido aplicable a las escrituras notariales que documenten la constitución de hipotecas unilaterales a favor de la Administración en garantía de aplazamientos o fraccionamientos de deudas.
• Artículo 19. Tipo de gravamen incrementado aplicable a los documentos notariales en los que los sujetos pasivos se acojan a la exención prevista en los números 20.º, 21.º y 22.º del apartado uno del artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Artículo 19 bis. Tipo de gravamen reducido aplicable en caso de transmisiones de determinados bienes de carácter cultural.

CAPÍTULO IV. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Sección 1.ª Adquisiciones por causa de muerte

Subsección 1.ª Reducciones de la base imponible

• Artículo 20. Régimen general.
• Artículo 21. Reducción por parentesco.
• Artículo 22. Reducción por discapacidad.
• Artículo 23. Reducción por adquisición de la vivienda habitual.
• Artículo 24. Reducción por seguros sobre la vida.
• Artículo 25. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas.
• Artículo 26. Reducción por adquisición de participaciones sociales en entidades.
• Artículo 27. Regla de mantenimiento de la adquisición.
• Artículo 28. Reducción en las adquisiciones de dinero por causa de muerte para la creación de nuevas empresas y de empleo.
• Artículo 28 bis. Reducción en las adquisiciones de bienes culturales para la creación de empresas culturales, científicas o de desarrollo tecnológico.
• Artículo 28 ter. Reducciones en las adquisiciones de bienes para la creación de empresas deportivas.
• Artículo 29. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico o cultural de las Illes Balears.
• Artículo 30. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o del patrimonio histórico o cultural de otras comunidades autónomas.
• Artículo 31. Reducción por transmisión consecutiva de bienes.
• Artículo 32. Reducción por adquisición de determinados bienes y participaciones en áreas de suelo rústico protegido o en áreas de interés agrario.
• Artículo 32 bis. Reducción por la adquisición de determinados vehículos.

Subsección 2.ª Tarifa y cuota íntegra

• Artículo 33. Tarifa.
• Artículo 34. Cuota íntegra corregida.

Subsección 3.ª Deuda tributaria

• Artículo 35. Cuota bonificada.
• Artículo 36. Bonificación autonómica en las adquisiciones de sujetos pasivos incluidos en el grupo I.
• Artículo 37. Cuota líquida.
• Artículo 38. Deducción autonómica en las adquisiciones de sujetos incluidos en los grupos I y II.
• Artículo 39. Cuota a ingresar.

Sección 2.ª Adquisiciones lucrativas entre vivos

Subsección 1.ª Reducciones de la base imponible

• Artículo 40. Régimen general.
• Artículo 41. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas.
• Artículo 42. Reducciones por adquisición de participaciones sociales en entidades.
• Artículo 43. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas o por adquisición de participaciones sociales en entidades, cuando se mantengan los puestos de trabajo.
• Artículo 44. Regla de mantenimiento de la adquisición.
• Artículo 45. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado por creación de nuevas empresas y de empleo.
• Artículo 45 bis. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado para la creación de empresas culturales, científicas o de desarrollo tecnológico.
• Artículo 45 ter. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado para la creación de empresas deportivas.
• Artículo 46. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico o cultural de las Illes Balears.
• Artículo 47. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o del patrimonio histórico o cultural de otras comunidades autónomas.
• Artículo 48. Reducción por adquisición de la vivienda habitual por parte de determinados colectivos.
• Artículo 49. Reducción en las donaciones a patrimonios protegidos titularidad de personas con discapacidad.
• Artículo 50. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos u otros descendientes para la adquisición de la primera vivienda habitual.

Subsección 2.ª Tarifa y cuota íntegra

• Artículo 51. Tarifa.
• Artículo 52. Cuota íntegra corregida.

Subsección 3.ª Deuda tributaria

• Artículo 53. Cuota bonificada.
• Artículo 53 bis. Bonificación autonómica por las donaciones resultantes de cesiones de bienes inmuebles a cambio de pensiones de alimentos vitalicias.
• Artículo 53 ter. Cuota líquida.
• Artículo 54. Deducción autonómica en las adquisiciones de sujetos incluidos en los grupos I y II.
• Artículo 55. Cuota a ingresar.

Sección 3.ª Aplicación del Derecho Civil de las Illes Balears

Subsección 1.ª Disposición general

• Artículo 56. Ámbito de aplicación.

Subsección 2.ª Adquisiciones por causa de muerte y lucrativas entre vivos

•  Artículo 57. Los pactos sucesorios aplicables en las islas de Mallorca y Menorca.
• Artículo 58. Asignación o distribución de bienes determinados y fiducia sucesoria.
• Artículo 59. Pactos sucesorios aplicables en las islas de Eivissa y Formentera.

Sección 4.ª Tratamiento fiscal de las parejas estables

• Artículo 60. Tratamiento fiscal de las parejas estables.

CAPÍTULO V. Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar

• Artículo 61. Exención autonómica de los juegos de carácter social.
• Artículo 62. Base imponible.
• Artículo 63. Devengo.
• Artículo 64. Tipo de gravamen general.
• Artículo 65. Tipo de gravamen aplicable al juego de bingo.
• Artículo 66. Tipo de gravamen aplicable a los casinos de juego.
• Artículo 67. Cuotas fijas aplicables a las máquinas.
• Artículo 68. Tipo de gravamen aplicable a rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias.
• Artículo 69. Tipo de gravamen aplicable a determinados juegos practicados mediante terminales.
• Artículo 70. Tipo de gravamen aplicable a los concursos desarrollados en medios de comunicación social.
• Artículo 71. Tipo de gravamen aplicable a juegos practicados por medio de servicios de telecomunicación sobretarifados o con tarifación adicional.

CAPÍTULO VI. Impuestos especiales

Sección 1.ª Impuesto sobre hidrocarburos

• Artículo 72. Tipo de gravamen autonómico del impuesto sobre hidrocarburos.
• Artículo 73. Tipo autonómico de devolución del gasóleo de uso profesional en el impuesto sobre hidrocarburos.

Sección 2.ª Impuesto especial sobre determinados medios de transporte

• Artículo 74. Tipo de gravamen en el impuesto especial sobre determinados medios de transporte.

TÍTULO II. Obligaciones formales y normas de gestión

CAPÍTULO I. Normas comunes al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y al impuesto sobre sucesiones y donaciones

• Artículo 75. Lugar y forma de presentación de las declaraciones.
• Artículo 76. Acuerdos previos de valoración.
• Artículo 77. Requisitos para la presentación y el pago de los impuestos.
• Artículo 78. Obligaciones de los registradores de la propiedad.
• Artículo 79. Obligaciones de los notarios.
• Artículo 80. Tasación pericial contradictoria.
• Artículo 81. Remuneración de los peritos en el procedimiento de tasación pericial contradictoria.

CAPÍTULO II. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

• Artículo 82. Plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones.
• Artículo 83. Declaración conjunta.
• Artículo 84. Escrituras de cancelación hipotecaria y anotaciones preventivas en registros públicos por razón de mandamientos administrativos.
• Artículo 85. Obligaciones formales de las empresas de subastas y demás entidades que organicen subastas de bienes.

CAPÍTULO III. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Sección 1.ª Obligaciones formales

• Artículo 86. Presentación de la autoliquidación.
• Artículo 87. Declaración conjunta.
• Artículo 88. Obligación de presentar otros documentos en relación con las transmisiones por causa de muerte.
• Artículo 89. Obligación de presentar otros documentos en relación con las transmisiones lucrativas entre vivos.
• Artículo 90. Plazos de presentación.

Sección 2.ª Normas de gestión tributaria

• Artículo 91. Plazo de resolución y notificación en los procedimientos de gestión.
• Artículo 92. Pago del impuesto.
• Artículo 93. Cómputo del plazo de prescripción en el caso de escrituras autorizadas por funcionarios extranjeros.

CAPÍTULO IV. Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar

Sección 1.ª Obligaciones formales

• Artículo 94. Obligaciones formales de los notarios.
• Artículo 95. Obligaciones formales de los operadores que presten servicios de comunicaciones electrónicas.

Sección 2.ª Normas de gestión tributaria

• Artículo 96. Gestión y recaudación.
• Artículo 97. Gestión censal y pago mediante recibo de la tasa fiscal sobre el juego.
• Artículo 98. Información adicional a incluir en las guías de circulación de las máquinas tipo B y de tipo C.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Grados de discapacidad.
• Disposición adicional segunda. Denominaciones.
• Disposición adicional tercera. Valor de referencia.