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Índice: «Última actualización, publicada el 14/03/2024»

[Preámbulo]

[Artículos]

• Artículo único.

[Disposiciones derogatorias]

• Disposición derogatoria.

[Disposiciones finales]

• Disposición final.

[Firma]

LIBRO SEXTO. Relativo a los tributos cedidos

TÍTULO I. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (artículo 611-1 - artículo 613-1)

CAPÍTULO I. Escala autonómica y mínimo del contribuyente

• Artículo 611-1. Escala autonómica.
• Artículo 611-2. Mínimo del contribuyente.

CAPÍTULO II. Deducciones de la cuota íntegra autonómica

• Artículo 612-1. Deducción por nacimiento o adopción de un hijo o de una hija.
• Artículo 612-2. Deducción para los contribuyentes que queden viudos.
• Artículo 612-3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual.
• Artículo 612-4. Deducción por rehabilitación de la vivienda habitual.
• Artículo 612-5. Deducción por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y de doctorado.
• Artículo 612-6. Deducción por donaciones a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana.
• Artículo 612-7. Deducción por donaciones a entidades que fomenten la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
• Artículo 612-8. Deducción por donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio.
• Artículo 612-9. Deducción en concepto de inversión por un ángel inversor por la adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de creación reciente.
• Artículo 612-10. Deducción por obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas por razón de tener más de un pagador.

CAPÍTULO III. Tramo autonómico de la deducción por inversión en la vivienda habitual

• Artículo 613-1. Deducción por inversión en la vivienda habitual.

TÍTULO II. Impuesto sobre el patrimonio (artículo 621-1 - artículo 622-2)

CAPÍTULO I. Mínimo exento y tarifa

• Artículo 621-1. Mínimo exento.
• Artículo 621-2. Tarifa.

CAPÍTULO II. Bonificaciones

• Artículo 622-1. Bonificación de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad.
• Artículo 622-2. Bonificación de las propiedades forestales.

TÍTULO III. Impuesto sobre sucesiones y donaciones (artículo 631-1 - artículo 634-5)

CAPÍTULO I. Adquisiciones por causa de muerte

Sección I. Reducciones de la base imponible

Subsección preliminar. Régimen general

• Artículo 631-1. Base liquidable.

Subsección primera. Reducciones por circunstancias personales

• Artículo 631-2. Reducción por parentesco.
• Artículo 631-3. Reducción por discapacidad.
• Artículo 631-4. Reducción para personas mayores.

Subsección segunda. Reducciones por seguros de vida

• Artículo 631-5. Reducciones por seguros de vida.

Subsección tercera. Reducción por la adquisición de bienes y derechos afectos a una actividad económica

• Artículo 631-6. Supuestos de aplicación.
• Artículo 631-7. Concepto de actividad empresarial o profesional.
• Artículo 631-8. Bienes afectos.
• Artículo 631-9. Regla de mantenimiento.

Subsección cuarta. Reducción por la adquisición de participaciones en entidades

• Artículo 631-10. Supuesto de aplicación.
• Artículo 631-11. Requisitos.
• Artículo 631-12. Concepto de entidad que gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario.
• Artículo 631-13. Actividad económica y bienes afectos.
• Artículo 631-14. Regla de mantenimiento.

Subsección quinta. Reducción por la adquisición de participaciones en entidades por parte de personas con vínculos laborales o profesionales

• Artículo 631-15. Supuesto de aplicación.
• Artículo 631-16. Requisitos.

Subsección sexta. Reducción por la adquisición de la vivienda habitual del causante

• Artículo 631-17. Supuesto de aplicación.
• Artículo 631-18. Requisitos.
• Artículo 631-19. Regla de mantenimiento.

Subsección séptima. Reducción por la adquisición de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal

• Artículo 631-20. Supuesto de aplicación.
• Artículo 631-21. Regla de mantenimiento.

Subsección octava. Reducción por la adquisición de bienes del causante utilizados en la explotación agraria del causahabiente

• Artículo 631-22. Supuesto de aplicación.
• Artículo 631-23. Requisitos.
• Artículo 631-24. Regla de mantenimiento.

Subsección novena. Reducción por la adquisición de bienes del patrimonio cultural

• Artículo 631-25. Supuestos de aplicación.
• Artículo 631-26. Regla de mantenimiento.

Subsección décima. Reducción por la adquisición de bienes del patrimonio natural

• Artículo 631-27. Supuestos de aplicación.
• Artículo 631-28. Regla de mantenimiento.

Subsección undécima. Reducción por sobreimposición decenal

• Artículo 631-29. Supuestos y régimen de aplicación.

Subsección duodécima. Disposiciones comunes para las reducciones establecidas en las subsecciones de la tercera a la décima.

• Artículo 631-30. Ámbito de aplicación.
• Artículo 631-31. Base de las reducciones.
• Artículo 631-32. Bienes comunes de los cónyuges.
• Artículo 631-33. Regla de mantenimiento de los bienes o derechos adquiridos.

Sección II. Otras normas en relación con las adquisiciones por causa de muerte

• Artículo 631-34. Relaciones de convivencia de ayuda mutua.

CAPÍTULO II. Adquisiciones lucrativas entre vivos

Sección única. Reducciones de la base imponible

Subsección preliminar. Régimen general

• Artículo 632-1. Base liquidable.

Subsección primera. Reducción por donación de un negocio empresarial o profesional

• Artículo 632-2. Supuestos de aplicación.
• Artículo 632-3. Requisitos.
• Artículo 632-4. Regla de mantenimiento.

Subsección segunda. Reducción por donación de participaciones en entidades

• Artículo 632-5. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-6. Requisitos.
• Artículo 632-7. Regla de mantenimiento.

Subsección tercera. Reducción por la donación de participaciones en entidades a personas con vínculos laborales o profesionales

• Artículo 632-8. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-9. Requisitos.
• Artículo 632-10. Regla de mantenimiento.

Subsección cuarta. Reducción por la donación de dinero para constituir o adquirir una empresa o un negocio profesional o para adquirir participaciones en entidades

• Artículo 632-11. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-12. Requisitos.
• Artículo 632-13. Regla de mantenimiento.

Subsección quinta. Reducción por la donación de bienes del patrimonio cultural

• Artículo 632-14. Supuestos de aplicación.
• Artículo 632-15. Regla de mantenimiento.

Subsección sexta. Reducción por la donación de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal

• Artículo 632-16. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-17. Regla de mantenimiento.

Subsección séptima. Disposiciones comunes para las reducciones que establecen las subsecciones de primera a sexta.

• Artículo 632-18. Ámbito de aplicación.
• Artículo 632-19. Regla de mantenimiento de los bienes o derechos objeto de la donación.

Subsección octava. Reducción por la donación de una vivienda que debe constituir la primera vivienda habitual o por la donación de dinero destinado a la adquisición de dicha primera vivienda habitual

• Artículo 632-20. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-21. Requisitos.

Subsección novena. Reducción por aportaciones a patrimonios protegidos

• Artículo 632-22. Supuesto de aplicación.

Subsección décima. Reducción por donaciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro

• Artículo 632-23. Supuesto de aplicación.
• Artículo 632-24. Requisitos.

CAPÍTULO III. Deuda tributaria

• Artículo 633-1. Tarifa general.
• Artículo 633-2. Tarifa reducida.
• Artículo 633-3. Cuota tributaria.
• Artículo 633-4. Bonificación de la cuota tributaria.

CAPÍTULO IV. Disposiciones comunes aplicables a las adquisiciones por causa de muerte y a las adquisiciones lucrativas entre vivos

• Artículo 634-1. Tratamiento fiscal de las parejas estables.
• Artículo 634-2. Relaciones entre un cónyuge o un conviviente en pareja estable y los hijos de su cónyuge o del otro miembro de la pareja.
• Artículo 634-3. Acogimiento.
• Artículo 634-4. Tratamiento del género en las denominaciones referidas a personas.
• Artículo 634-5. Alcance de los conceptos de ascendientes y descendientes.

TÍTULO IV. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (artículo 641-1 - artículo 642-5)

CAPÍTULO I. Transmisiones patrimoniales onerosas

• Artículo 641-1. Tipo de gravamen en negocios sobre bienes y derechos.
• Artículo 641-2. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por familias numerosas.
• Artículo 641-3. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por familias monoparentales.
• Artículo 641-4. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual para personas con discapacidad física, psíquica o sensorial.
• Artículo 641-5. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por jóvenes.
• Artículo 641-6. Tipo de gravamen de los arrendamientos de inmuebles.
• Artículo 641-7. Bonificación de la cuota por la transmisión de viviendas a promotores públicos y sociales.
• Artículo 641-8. Bonificación de la cuota para la transmisión de viviendas a empresas inmobiliarias.
• Artículo 641-9. Bonificación de los arrendamientos de viviendas del parque público destinado a alquiler social.
• Artículo 641-10. Bonificación por la transmisión de viviendas a entidades financieras.

CAPÍTULO II. Actos jurídicos documentados

• Artículo 642-1. Tipo de gravamen de los documentos notariales.
• Artículo 642-2. Bonificación de la cuota tributaria en la novación de los créditos hipotecarios.
• Artículo 642-3. Bonificación por la escritura pública de separación y divorcio y de extinción de pareja estable.
• Artículo 642-4. Bonificación de las escrituras de subrogación de préstamo o crédito hipotecarios otorgado por la sección de crédito de una cooperativa.
• Artículo 642-5. Bonificación de los actos notariales en que se formalizan los depósitos de arras penitenciales y demás documentos notariales que se puedan otorgar para su cancelación registral.

TÍTULO V. Tributación sobre el juego (artículo 651-1 - artículo 653-1)

CAPÍTULO I. Devengo

• Artículo 651-1. Devengo.

CAPÍTULO II. Base imponible y tipos de gravamen

• Artículo 652-1. Base imponible y tipos de gravamen general, juego del bingo y casinos.
• Artículo 652-2. Base imponible y tipos de gravamen de las apuestas.
• Artículo 652-3. Base imponible y tipo de gravamen de las rifas y las tómbolas.
• Artículo 652-4. Base imponible y tipos de gravamen de las combinaciones aleatorias.
• Artículo 652-5. Cuotas fijas de las máquinas recreativas y de azar.

CAPÍTULO III. Pago

• Artículo 653-1. Plazos y requisitos.

TÍTULO VI. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (artículo 661-1)

CAPÍTULO I. Tipo de gravamen

• Artículo 661-1. Tipo de gravamen.

TÍTULO VII. Impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración (artículo 671-1)

CAPÍTULO I. Medidas de adaptación

• Artículo 671-1. Medidas de adaptación al impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración.

TÍTULO VIII. Obligaciones formales y normas de aplicación (artículo 681-1 - artículo 684-2)

CAPÍTULO I. Normas comunes al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y al impuesto sobre sucesiones y donaciones

• Artículo 681-1. Obligación de envío telemático de los documentos autorizados por los notarios.
• Artículo 681-2. Envío telemático de los documentos autorizados por los notarios.
• Artículo 681-3. Acuerdos de valoración previa vinculante.

CAPÍTULO II. Obligaciones formales y normas de aplicación en el impuesto sobre sucesiones y donaciones

Sección I. Obligaciones formales

• Artículo 682-1. Obligación de declarar y autoliquidar.
• Artículo 682-2. Obligación de presentar otros documentos en las transmisiones por causa de muerte.
• Artículo 682-3. Obligación de presentar otros documentos en las transmisiones lucrativas entre vivos.
• Artículo 682-4. Incumplimiento de la obligación de presentar documentos.
• Artículo 682-5. Régimen supletorio.

Sección II. Normas de aplicación del tributo

Subsección primera. Liquidación del impuesto

• Artículo 682-6. Competencia.
• Artículo 682-7. Plazo de resolución en los procedimientos de gestión tributaria propios.
• Artículo 682-8. Autoliquidaciones parciales a cuenta.

Subsección segunda. Pago del impuesto

• Artículo 682-9. Pago del impuesto mediante la entrega de bienes culturales.
• Artículo 682-10. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Norma general.
• Artículo 682-11. Aplazamiento y fraccionamiento por los órganos de gestión.
• Artículo 682-12. Fraccionamiento de la liquidación por seguros que se perciben en forma de renta.
• Artículo 682-13. Otros supuestos especiales.

CAPÍTULO III. Obligaciones formales y normas de aplicación en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

Sección I. Obligaciones formales

• Artículo 683-1. Autoliquidación del impuesto en los arrendamientos de inmuebles.
• Artículo 683-2. Obligaciones formales de las personas físicas o jurídicas que hacen subastas de bienes.
• Artículo 683-3. Identificación de suscriptores de acciones o participaciones en la autoliquidación de operaciones societarias.
• Artículo 683-4. Suministro de información por las empresas dedicadas a la reventa de bienes muebles.

Sección II. Normas de aplicación del tributo

• Artículo 683-5. Plazo de presentación de la autoliquidación para los hechos imponibles sujetos al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
• Artículo 683-6. No obligación de presentación.
• Artículo 683-7. Plazo de presentación de las autoliquidaciones complementarias en caso de pérdida del derecho a aplicar un beneficio fiscal.

CAPÍTULO IV. Obligaciones formales en los tributos sobre el juego

• Artículo 684-1. Obligaciones formales de los notarios en relación con los tributos sobre el juego.
• Artículo 684-2. Obligación de suministro de datos por parte de Loteries de Catalunya, SAU respecto a los cartones de bingo adquiridos por los jugadores en las salas de bingo.

PARTE FINAL. Disposiciones transitorias

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Tarifa del impuesto sobre el patrimonio para los ejercicios 2022 y 2023.
• Disposición transitoria segunda. Bonificación de las concesiones administrativas o actos administrativos equiparables que otorguen el aprovechamiento privativo del dominio público.
• Disposición transitoria tercera. Bonificación de la cuota del impuesto de actos jurídicos documentados por la promoción y explotación de viviendas en régimen de cesión de uso.
• Disposición transitoria cuarta. Obligación de suministro de datos relativos a las máquinas recreativas y de azar.
• Disposición transitoria quinta. Tipo de gravamen en el impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración.