Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

LA PROXIMIDAD DEL CIERRE DEL EJERCICIO 1988, JUNTO CON LA EXPERIENCIA ADQUIRIDA DURANTE EL PRIMER AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA REGULADOS EN EL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO, SOBRE PAGOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR>, Y LA CIRCUNSTANCIA DE QUE LOS GASTOS A ATENDER CON ESTOS ANTICIPOS PUEDEN ESTAR DESCONCENTRADOS EN VIRTUD DE LO ESTABLECIDO EN EL REAL DECRETO 715/1986, DE 7 DE MARZO, POR EL QUE SE DESCONCENTRAN FACULTADES A FAVOR DE LOS DELEGADOS DE HACIENDA ESPECIALES Y DELEGADOS DE HACIENDA, HACEN NECESARIO COMPLETAR Y MODIFICAR LA INSTRUCCION DE CONTABILIDAD DE LOS PAGOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR>, APROBADA POR RESOLUCION DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987, EN TODO LO RELATIVO A LA CANCELACION DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA.

POR CONSIGUIENTE, EN BASE A LAS COMPETENCIAS QUE TIENE ATRIBUIDAS EN EL ARTICULO 125 DEL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA,

ESTA INTERVENCION GENERAL HA TENIDO A BIEN RESOLVER:

1.

INSTRUCCIONES DE CARACTER GENERAL PARA LA CANCELACION DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA

1.1 INGRESO DE LOS REMANENTES NO INVERTIDOS DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA

LOS REMANENTES DE ANTICIPO DE CAJA FIJA NO INVERTIDOS QUE NO DESEEN COMPENSAR EN LOS PRIMEROS PAGOS QUE SE RELICEN CON EL MISMO CARACTER EN EL EJERCICIO SIGUIENTE, DE ACUERDO CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 79.8 DEL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SE INGRESARAN EN LAS DEPENDENCIAS DE RECAUDACION DE LAS DELEGACIONES DE HACIENDA O EN LA TESORERIA DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA. DICHOS INGRESOS SE APLICARAN AL CONCEPTO 3.10.008 <REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, SIEMPRE QUE SE EFECTUEN ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE.

LA CUENTA DEL PGCP CORRESPONDIENTE AL CITADO CONCEPTO SERA LA 569 <OTROS DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS>.

LOS INGRESOS DE LOS REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA NO INVERTIDOS, INGRESADOS A PARTIR DEL DIA 20 DE DICIEMBRE, SE APLICARA AL CONCEPTO PRESUPUESTARIO QUE CORRESPONDA DE REINTEGROS.

1.2 CANCELACION DE ANTICIPO DE CAJA FIJA EN EL CASO DE QUE SE HAYA JUSTIFICADO EL TOTAL IMPORTE DEL ANTICIPO ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE

ANTE LA SITUACION DESCRITA SE EFECTUARAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) ANULACION DE LA RETENCION DEL IMPORTE DEL ANTICIPO EN LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HUBIESE PRACTICADO AL COMIENZO DEL EJERCICIO.

A ESTOS EFECTOS, POR LOS SERVICIOS GESTORES, SE EXPEDIRA EL DOCUMENTO DE ANULACION DE CREDITO <RC/302>, CORRESPONDIENTE.

B) EXPEDICION DE UN DOCUMENTO <ADOK> CON CARGO A LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HAYA INVERTIDO REALMENTE EL ANTICIPO, DEDUCIDA ESTA INFORMACION DE LA JUSTIFICACION PRESENTADA ANTERIORMENTE, CON UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS> POR EL MISMO IMPORTE, SIENDO EL LIQUIDO CERO.

C) EXPEDICION DE UN DOCUMENTO <ADOK/>, SIMULTANEAMENTE AL ANTERIOR, POR EL TOTAL IMPORTE DEL ANTICIPO, CON ABONO AL CONCEPTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 824 <ANTICIPOS DE CAJA FIJA> POR EL CUAL SE LIBRO EL ANTICIPO, QUEDANDO ASI COMPENSADO EL IMPORTE DEL MISMO, Y CON UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS> POR EL MISMO IMPORTE, SIENDO CERO EL IMPORTE LIQUIDO DEL DOCUMENTO.

EN LOS DOCUMENTOS <ADOK> Y <ADOK/>, A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS B) Y C) ANTERIORES, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000003, CUYA DESCRIPCION ES <OPERACIONES DE RECTIFICACION>, EL CAMPO <TIPO DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 1 <PAGO DIRECTO> Y EL CAMPO <FORMA DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 6 <FORMALIZACION>. DICHOS DOCUMENTOS SE GIRARAN SOBRE LA MISMA CAJA PAGADORA, EN DONDE SE EFCTUARA LA CORRESPONDIENTE OPERACION CONTABLE DE COMPENSACION.

D) APROBADA LA CUENTA JUSTIFICATIVA, SE PROCEDERA A DAR DE BAJA EL ANTICIPO UTILIZANDO EL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO DE BAJA DE ANTICIPO DE CAJA FIJA.

1.3 CANCELACION DEL ANTICIPO DE CAJA FIJA EN EL CASO DE QUE SE HAYA PRESENTADO LA JUSTIFICACION ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE, EXISTIENDO REMANENTES NO INVERTIDOS QUE SE INGRESARON EN LAS DELEGACIONES DE HACIENDA O EN LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA

EN ESTE CASO SE REALIZARAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) ANULACION DE LA RETENCION DEL IMPORTE DEL ANTICIPO EN LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HUBIESE PRACTICADO AL COMIENZO DEL EJERCICIO.

A ESTOS EFECTOS, POR LOS SERVICIOS GESTORES SE EXPEDIRA EL DOCUMENTO DE ANULACION DE CREDITO <RC/302>, CORRESPONDIENTE.

B) EXPEDICION DE UN DOCUMENTO <ADOK> CON CARGO A LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HAYA INVERTIDO REAL Y PARCIALMENTE EL ANTICIPO DEDUCIDA ESTA INFORMACION DE LA JUSTIFICACION PRESENTADA CON ANTERIORIDAD, Y CON UN DESCUENTO EN FORMALIZACION (CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS>) POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO QUE SE HUBIESE INVERTIDO, QUEDANDO EL DOCUMENTO CON UN IMPORTE LIQUIDO CERO.

C) EXPEDICION DE DOS DOCUMENTOS <ADOK/>, SIMULTANEMAMENTE AL ANTERIOR, CON ABONO AMBOS AL CONCEPTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 824 <ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, POR EL CUAL SE LIBRO EL ANTICIPO:

C.1) EL PRIMERO DE ELLOS SE LIBRARA POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO QUE SE HUBIESE INVERTIDO, CON UN DESCUENTO DEL MISMO IMPORTE APLICADO AL CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS>, Y CON LIQUIDO CERO.

C.2) EL SEGUNDO SE LIBRARA, POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO NO INVERTIDO E INGRESADO EN UNA DELEGACION DE HACIENDA O EN LA DIRECCION GENERAL DE TESORO Y POLITICA FINANCIERA CON UN DESCUENTO DEL MISMO IMPORTE APLICADO AL CONCEPTO 3.10.008 <REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, QUEDANDO EL DOCUMENTO CON IMPORTE LIQUIDO IGUALMENTE CERO. ESTE DESCUENTO COMPENSARA EL INGRESO QUE, APLICADO AL MISMO CONCEPTO, HABRA EFECTUADO LA CAJA PAGADORA DEL MINISTERIO EN LA CORRESPONDIENTE DELEGACION DE HACIENDA O EN LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA. UNA COPIA DE LA CARTA DE PAGO JUSTIFICATIVA DE ESTE INGRESO SE ADJUNTARA AL DOCUMENTO CONTABLE.

EN LOS DOCUMENTOS <ADOK> Y <ADOK/>, A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS B) Y C.1) ANTERIORES, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000003, CUYA DESCRIPCION ES <OPERACIONES DE RECTIFICACION>, EL CAMPO <TIPO DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 1 <PAGO DIRECTO> Y EL CAMPO <FORMA DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 6 <FORMALIZACION>.

DICHOS DOCUMENTOS SE GIRARAN SOBRE LA MISMA CAJA PAGADORA, EN DONDE SE EFECTUARA LA CORRESPONDIENTE OPERACION CONTABLE DE COMPENSACION.

EN EL DOCUMENTO <ADOK/>, A QUE SE REFIERE EL APARTADO C.2) ANTERIOR, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000002, CUYA DESCRIPCION ES <FORMALIZACION> Y LOS CAMPOS DE <TIPO DE PAGO> Y <FORMA DE PAGO> CON LOS CODIGOS 1 Y 6, RESPECTIVAMENTE. EN EL CAMPO <CAJA PAGADORA> HABRA DE FIGURAR EL CODIGO CORRESPONDIENTE A AQUELLA CAJA EN QUE SE HUBIESE EFECTUADO EL INGRESO DEL REMANENTE NO INVERTIDO, CON EL FIN DE QUE QUEDE COMPENSADO EN LA MISMA CAJA EL CONCEPTO 310.008 <REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA>.

D) APROBADA LA CUENTA JUSTIFICATIVA SE PROCEDERA A DAR DE BAJA EL ANTICIPO UTILIZANDO EL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO DE BAJA DE ANTICIPO DE CAJA FIJA.

1.4 CANCELACION DEL ANTICIPO DE CAJA FIJA EN EL CASO DE QUE SE HAYA PRESENTADO LA JUSTIFICACION ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE, EXISTIENDO REMANENTES NO INVERTIDOS QUE SE DESEEN COMPENSAR EN LOS PRIMEROS PAGOS DEL EJERCICIO SIGUIENTE

DE ACUERDO CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 79 DEL TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, LOS SALDOS PENDIENTES DE INVERSION QUE PRESENTEN LAS CUENTAS JUSTIFICATIVAS DEL EMPLEO DE FONDOS LIBRADOS CON CARACTER DE ANTICIPO DE CAJA FIJA, PODRAN COMPENSARSE EN LOS PRIMEROS PAGOS DEL EJERCICIO SIGUIENTE.

A ESTOS EFECTOS, PARA LA CANCELACION CONTABLE DEL ANTICIPO SE EFECUTARAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) ANULACION DE LA RETENCION DEL IMPORTE DEL ANTICIPO, EN LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HUBIESE PRACTICADO AL COMIENZO DEL EJERCICIO. SE DOCUMENTARA, IGUAL QUE EN EL PUNTO ANTERIOR, EN <RC-302>.

B) EXPEDICION DE UN DOCUMENTO <ADOK> CON CARGO A LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN LOS CUALES SE HAYA INVERTIDO REAL Y PARCIALMENTE EL ANTICIPO, DEDUCIDA ESTA INFORMACION DE LA JUSTIFICACION PRESENTADA CON ANTERIORIDAD, Y CON UN DESCUENTO EN FORMALIZACION (CONCEPTO 3.23.002, <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS>) POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO QUE SE HUBIESE INVERTIDO, QUEDANDO EL DOCUMENTO CON UN IMPORTE LIQUIDO CERO.

C) EXPEDICION DE DOS DOCUMENTOS <ADOK/>, SIMULTANEAMENTE AL ANTERIOR, CON ABONO AMBOS AL CONCEPTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 824 <ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, POR EL CUAL SE LIBRO EL ANTICIPO.

C.1) EL PRIMERO DE ELLOS SE LIBRARA POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO QUE SE HUBIESE INVERTIDO, CON UN DESCUENTO DEL MISMO IMPORTE APLICADO AL CONCEPTO 3.23.0002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS>, Y CON LIQUIDO CERO.

C.2) EL SEGUNDO SE LIBRARA POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO NO INVERTIDO Y QUE SE DESEA COMPENSAR EN LOS PRIMEROS PAGOS DEL EJERCICIO SIGUIENTE, CON UN DESCUENTO POR EL MISMO IMPORTE APLICADO AL CONCEPTO 3.10.008 <REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, QUEDANDO EL DOCUMENTO CON IMPORTE LIQUIDO IGUALMENTE CERO.

EN LOS DOCUMENTOS <ADOK> Y <ADOK/>, A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS B) Y C.1) ANTERIORES, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000003, CUYA DESCRIPCION ES <OPERACIONES DE RECTIFICACION>, EL CAMPO <TIPO DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 1 <PAGO DIRECTO> Y EL CAMPO <FORMA DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 6 <FORMALIZACION>. DICHOS DOCUMENTOS SE GIRARAN SOBRE LA MISMA CAJA PAGADORA, EN DONDE SE EFECTUARA LA CORRESPONDIENTE OPERACION CONTABLE DE COMPENSACION.

EN EL DOCUMENTO <ADOK/>, A QUE SE REFIERE EL APARTADO C.2) ANTERIOR, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000002, CUYA DESCRIPCION ES <FORMALIZACION> Y LOS CAMPOS DE <TIPO DE PAGO> Y <FORMA DE PAGO> CON LOS CODIGOS 1 Y 6, RESPECTIVAMENTE. EN EL CAMPO <CAJA PAGADORA> HABRA DE FIGURAR LA MISMA QUE FIGURABA EN EL PRIMER DOCUMENTO <ADOK> EXPEDIDO CON CARGO AL CONCEPTO 824, POR EL QUE SE CONSTITUYO EN SU DIA EL ANTICIPO.

D) EL ANTICIPO DE CAJA FIJA SE DARA DE BAJA UNA VEZ APROBADA LA CUENTA JUSTIFICATIVA, PROCEDIENDOSE A REALIZAR TAL OPERACION EN EL RESPECTIVO DOCUMENTO DE BAJA.

E) EN EL PRIMER PAGO QUE SE VAYA A EFECTUAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE A FAVOR DEL CAJERO PAGADOR CORRESPONDIENTE, CON EL CARACTER DE ANTICIPO DE CAJA FIJA, FIGURARA UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 3.10.008, POR EL IMPORTE DEL REMANENTE NO INVERTIDO, QUE COMPENSARA EL INGRESO NEGATIVO QUE, APLICADO AL MISMO CONCEPTO, SE HIZO AL CONTABILIZAR EL DOCUMENTO A QUE SE REFIERE EL APARTADO C.2) ANTERIOR, CON LO QUE QUEDARA COMPENSADO EN LA OFICINA CONTABLE CORRESPONDIENTE EL CONCEPTO 310.008 <REMANENTES DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA>.

1.5 CANCELACION DEL ANTICIPO DE CAJA FIJA EN EL CASO DE QUE NO HAYA JUSTIFICACION DEL IMPORTE DEL ANTICIPO ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE

ESTA SITUACION DARA LUGAR A LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

A) ANULACION DE LA RETENCION DEL IMPORTE DEL ANTICIPO EN LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN QUE SE HUBIESE PRACTICADO AL COMIENZO DEL EJERCICIO. SE DOCUMENTARA, IGUAL QUE EN LOS PUNTOS ANTERIORES, EN <RC-302>.

B) EXPEDICION DE UN DOCUMENTO ADOK POR EL IMPORTE TOTAL DEL ANTICIPO, CON IMPUTACION CONTABLE Y DE ACUERDO A CRITERIOS OBJETIVOS A LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS EN QUE SE PREVEA LA INVERSION DEL ANTICIPO, AL NO HABERSE RECIBIDO LA JUSTIFICACION PERTINENTE, Y UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA MATERIAL DE FONDOS> POR EL MISMO IMPORTE, SIENDO EL IMPORTE LIQUIDO DEL DOCUMENTO CERO.

C) EXPEDICION, SIMULTANEAMENTE AL DOCUMENTO ANTERIOR, DE UN DOCUMENTO <ADOK/> POR EL IMPORTE TOTAL DEL ANTICIPO, CON ABONO AL CONCEPTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 824 <ANTICIPOS DE CAJA FIJA>, POR EL CUAL SE LIBRO EL ANTICIPO, QUEDANDO ASI COMPENSADO EL IMPORTE DEL ANTICIPO, Y CON UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 3.23.002 <SIN SALIDA DE MATERIAL DE FONDOS> POR EL MISMO IMPORTE, SIENDO CERO EL IMPORTE LIQUIDO DEL DOCUMENTO.

EN LOS DOCUMENTOS <ADOK> Y <ADOK/>, A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS B) Y C) ANTERIORES, EL CAMPO <INTERESADO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO X00000003, CUYA DESCRIPCION ES <OPERACIONES DE RECTIFICACION>, EL CAMPO <TIPO DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 1 <PAGO DIRECTO> Y EL CAMPO <FORMA DE PAGO> SE CUMPLIMENTARA CON EL CODIGO 6 <FORMALIZACION>. DICHOS DOCUMENTOS SE GIRARAN SOBRE LA MISMA CAJA PAGADORA, EN DONDE SE EFECTUARA LA CORRESPONDIENTE OPERACION CONTABLE DE COMPENSACION.

D) EN ESTE CASO, EL ANTICIPO NO SE DARA DE BAJA, QUEDANDO ABIERTO AL EFECTO EN UN FICHERO HISTORICO HASTA LA PRESENTACION DE LA JUSTIFICACION Y POSTERIOR APROBACION, MOMENTO EN EL CUAL SE PROCEDERA A DARLE DE BAJA.

CUANDO, POR EL CONTRARIO, NO SE HAYA PRESENTADO O APROBADO LA JUSTIFICACION ANTES DE FIN DE ENERO DEL EJERCICIO SIGUIENTE Y EL CAJERO PAGADOR DEL DEPARTAMENTO MINISTERIAL TUVIESE UN ANTICIPO DE CAJA ABIERTO, EL SISTEMA, ANTE CUALQUIER REPOSICION DE FONDOS, DETECTARA ESTA CIRCUNSTANCIA.

E) SI UNA VEZ APROBADA LA CUENTA GLOBAL JUSTIFICATIVA DEL ANTICIPO RESULTASE QUE EL IMPORTE QUE SE IMPUTO DE ACUERDO A CRITERIOS OBJETIVOS FUESE SUPERIOR AL APROBADO Y NO SE HUBIESE EFECTUADO EL INGRESO DE LOS REMANENTES NO INVERTIDOS A QUE SE REFIERE EL PUNTO 1.1 DE ESTA RESOLUCION, EN EL PRIMER PAGO QUE SE VAYA A EFECTUAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE A FAVOR DE LA CAJA PAGADORA CORRESPONDIENTE, CON EL CARACTER DE ANTICIPO DE CAJA FIJA, FIGURARA UN DESCUENTO APLICADO AL CONCEPTO 1.00.380 <REINTEGROS DE EJERCICIOS CERRADOS>, POR EL IMPORTE DEL ANTICIPO NO INVERTIDO.

1.6 CASOS ESPECIALES

CUALQUIER SUPUESTO DE CANCELACION DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA, QUE NO ESTE RECOGIDO EN LOS PUNTOS ANTERIORES SE PONDRA EN CONOCIMIENTO DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO (SUBDIRECCION GENERAL DE GESTION CONTABLE), LA CUAL DISPONDRA SOBRE LAS ACTUACIONES A REALIZAR.

1.7 PROCEDIMIENTO PARA LA COMPENSACION CONTABLE DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA

LOS DOCUMENTOS PARA LA CONTABILIZACION DE LAS COMPENSACIONES CONTABLES A QUE SE REFIEREN LOS NUMEROS ANTERIORES TENDRAN COMO FECHA LIMITE DE ENTRADA EN LAS OFICINAS CONTABLES EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

A ESTOS EFECTOS, EL SUBDIRECTOR GENERAL DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO DE DEFENSA Y LOS INTERVENTORES DELEGADOS EN LOS DEMAS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES INSTARAN A LAS UNIDADES CENTRALES PARA QUE EFECTUEN LAS IMPUTACIONES CONTABLES A QUE HUBIERA LUGAR, EN CASO DE NO HABERSE RENDIDO LA ULTIMA CUENTA PARCIAL ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE, Y PARA QUE ENVIEN LOS DOCUMENTOS DE COMPENSACION A LAS OFICINAS CONTABLES CORRESPONDIENTES, ANTES DE DICHA FECHA.

2. INSTRUCCIONES ESPECIFICAS PARA LA CANCELACION DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA PARA GASTOS DESCONCENTRADOS (REAL DECRETO 715/1986, DE 7 DE MARZO)

2.1 NORMAS DE CARACTER GENERAL

PARA LA CANCELACION DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA PARA GASTOS DESCONCENTRADOS EN VIRTUD DE LO ESTABLECIDO EN EL REAL DECRETO 715/1986, DE 7 DE MARZO, POR EL QUE SE DESCONCENTRAN FACULTADES A FAVOR DE LOS DELEGADOS DE HACIENDA ESPECIALES Y DELEGADOS DE HACIENDA, SE APLICARAN, EN GENERAL, LAS NORMAS CONTENIDAS EN EL PUNTO 1 DE ESTA RESOLUCION, Y EN PARTICULAR LAS QUE SE ESPECIFICAN A CONTINUACION.

2.2 ANULACION DE LAS RETENCIONES DE CREDITOS

EL DIA 20 DE DICIEMBRE SE PROCEDERA A CONTABILIZAR EN LA INTERVENCION DELEGADA EN EL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA (AREA DE HACIENDA), LOS DOCUMENTOS <RC-302> PARA LA ANULACION TOTAL DE LAS RETENCIONES DE CREDITO CORRESPONDIENTES A GASTOS DESCONCENTRADOS.

2.3 PROCEDIMIENTO PARA LA COMPENSACION CONTABLE

LOS DOCUMENTOS <ADOK-440> Y <ADOK/440> NECESARIOS PARA LA COMPENSACION CONTABLE DE ESTOS ANTICIPOS, SERAN AUTORIZADOS POR LOS DELEGADOS DE HACIENDA CORRESPONDIENTES Y LA CAPTURA PARA SU TRATAMIENTO EN EL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE SE EFECTUARA EN LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES DE HACIENDA.

LOS DOCUMENTOS PARA LA CONTABILIZACION DE LAS COMPENSACIONES CONTABLES A QUE SE REFIERE EL APARTADO 1 ANTERIOR TENDRAN COMO FECHA LIMITE DE ENTRADA EN LAS OFICINAS CONTABLES EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

A ESTOS EFECTOS, LOS INTERVENTORES TERRITORIALES INSTARAN A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS-DESCONCENTRADAS, CREADAS POR LA ORDEN DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA DE 25 DE MARZO DE 1988, PARA QUE EFECTUEN LAS IMPUTACIONES CONTABLES A QUE HUBIERA LUGAR, EN CASO DE NO HABERSE RENDIDO LA ULTIMA CUENTA PARCIAL ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE, Y PARA QUE ENVIEN LOS DOCUMENTOS DE COMPENSACION A LAS INTERVENCIONES TERRITORIALES, ANTES DEL DIA 31 DE DICIEMBRE.

2.4 BAJA DEL ANTICIPO

UNA VEZ APROBADA LA CORRESPONDIENTE CUENTA JUSTIFICATIVA, EL DELEGADO DE HACIENDA PROCEDERA A EXPEDIR EL CORRESPONDIENTE DOCUMENTO DE BAJA. LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DESCONCENTRADA LO REMITIRA A LA INTERVENCION DELEGADA EN EL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA (AREA DE HACIENDA) PARA SU REGISTRO EN EL SUBSISTEMA DE SEGUIMIENTO DE PAGOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR>.

MADRID, 19 DE DICIEMBRE DE 1988. EL INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO, JUAN ARACIL MARTIN.

EXCMO. SR. SUBDIRECTOR GENERAL DE CONTABILIDAD DEL MINISTERIO DE DEFENSA; ILMOS. SRES. INTERVENTORES DELEGADOS EN LOS DEMAS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES Y EN LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO Y POLITICA FINANCIERA E INTERVENTORES TERRITORIALES DE HACIENDA.