Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO DE 1985 COINCIDE CON EL AÑO NATURAL; POR ELLO LA LIQUIDACION DEL MISMO, EN CUANTO A LA RECAUDACION DE DERECHOS Y AL PAGO DE OBLIGACIONES, SE REALIZARA EN 31 DE DICIEMBRE.

DE OTRA PARTE, AL HABERSE ELABORADO LOS PRESUPUESTOS PARA 1985, ADEMAS DE EN SU FORMULACION ADMINISTRATIVA, EN TERMINOS POR PROGRAMAS, CONVIENE QUE LA LIQUIDACION DEL EJERCICIO SE PRESENTE, IGUALMENTE, EN ESTA DOBLE VERTIENTE.

POR TODO ELLO, Y AL OBJETO DE UNIFICAR LOS CRITERIOS A SEGUIR PARA EL CIERRE DELEJERCICIO ECONOMICO POR TODOS LOS ENTES DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ASI COMO PARA LA CONFECCION DE LOS DOCUMENTOS EXIGIDOS POR LAS DISPOSICIONES VIGENTES EN LA MATERIA,

ESTE MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL HA TENIDO A BIEN DISPONER:

PRIMERO.-AMBITO DE APLICACION.

1.1 LAS DISPOSICIONES DE LA PRESENTE ORDEN SON DE APLICACION A LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

SEGUNDO.-CUENTAS, BALANCES Y DEMAS DOCUMENTACION A RENDIR.

2.1 LAS CUENTAS Y DEMAS DOCUMENTACION COMPRENSIVA DE LOS RESULTADOS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA Y ECONOMICA A RENDIR POR LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO SERAN LAS SIGUIENTES:

2.1.1 MEMORIA DE LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE 1985.

2.1.2 CUENTA DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO (GASTOS Y DOTACIONES, RECURSOS Y APLICACIONES).

LA CUENTA DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS SE PRESENTARA RECOGIENDO EL TOTAL DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO Y EL DESGLOSE, POR UNA PARTE, DE LAS QUE CORRESPONDAN A OBLIGACIONES RECONOCIDAS O GENERADAS EN EL EJERCICIO 1985 Y, POR OTRA, A OBLIGACIONES RECONOCIDAS O GENERADAS EN EJERCICIOS ANTERIORES E IMPUTADAS AL PRESUPUESTO DE 1985, EN APLICACION DE LA DISPOSICION ADICIONAL VIGESIMA OCTAVA DE LA LEY 50/1984, DE 30 DE DICIEMBRE.

LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ADEMAS DE RENDIR ESTA CUENTA EN SU CONFIGURACION ADMINISTRATIVA, DEBERAN PRESENTAR LA EJECUCION Y LIQUIDACION DE TODOS Y CADA UNO DE LOS PROGRAMAS FINALISTAS.

2.1.3 BALANCE DE SITUACION.

2.1.4 CUENTA DE GESTION POR OPERACIONES CORRIENTES.

2.1.5 CUENTA DE OPERACIONES DE CAPITAL.

2.1.6 CUENTA DE TESORERIA.

2.1.7 ESTADO DE LOS COMPROMISOS DE GASOS ADQUIRIDOS CON CARGA A EJERCICIOS FUTUROS.

2.1.8 RELACION COMPLETA FACILITADA POR EL DIRECTOR O PRESIDENTE DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO, DE LASMODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS QUE HAYAN TENIDO LUGAR EN EL PRESUPUESTO DE AQUELLAS COMO CONSECUENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS ACORDADAS POR LOS DIRECTORES O PRESIDENTES, INCLUYENDO LAS CORRESPONDIENTES A LOS DISTINTOS CENTROS DE GASTO.

2.1.9 ENUMERACION Y JUSTIFICACION DE LAS DOTACIONES O REGULARIZACIONES LLEVADAS A CABO EN TODAS Y CADA UNA DE LAS RESERVAS OBLIGATORIAS Y FONDOS ESPECIALES.

DE IGUAL MODO, SE FORMULARA RELACION INDIVIDUALIZADA DE LAS APLICACIONES QUE HAYAN TENIDO LUGAR DURANTE 1985 DE TALES RESERVAS O FONDOS A LOS FINES QUE MOTIVARON SU CONSTITUCION.

2.1.10. EL SALDO DE LA CUENTA 116, "RESERVA PARA SINIESTROS EN TRAMITACION PENDIENTES DE LIQUIDACION Y PAGO", DEBERA JUSTIFICARSE MEDIANTE LA OPORTUNA RELACION INDIVIDUALIZADA Y VALORADA DE LOS SINIESTROS QUE AMPARA.

2.1.11 SE DESARROLARAN EN ANEXO SEPARADO LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DIVISIONARIASDE LAS PRINCIPALES SIGUIENTES:

410. ACREEDORES DIVERSOS.

417. PRESUPUESTOS CERRADOS.

420. DEUDORES DIVERSOS.

548. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION.

549. OPERACIONES EN CURSO.

2.1.12 DETALLE DEL SALDO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS CUENTAS DEL SUBGRUPO 02, "CUENTAS DE ORDEN".

2.1.13 ANEXOS COMPLEMENTARIOS A CUMPLIMENTAR POR LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTAS PATRONALES EN LA MEDIDA QUE LES RESULTE DE APLICACION POR EFECTAR A SUS PRESUPUESTOS RESPECTIVOS:

1. DE COTIZACION.

2. DE PRESTACIONES ECONOMICAS.

3. DE PRESTACIONES SANITARIAS.

4. DE PRESTACIONES SOCIALES.

5. DE INVERSIONES.

6. DE PERSONAL.

7. DESGLOSE POR EJERCICIOS, APLICACIONES ECONOMICAS Y FUNCIONALES DE LOS GASTOS IMPUTADOS AL PRESUPUESTO DE 1985, EN VIRTUD DE LA DISPOSICION ADICIONAL 28. DE LA LEY 50/1984, DE 30 DE DICIEMBRE.

2.1.14 ESTADO DEMOSTRATIVO DEL COSTE DE LOS SERVICIOS.

2.1.15 RELACION NOMINAL DE ACREEDORES CALSIFICADOS POR SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS QUE EN 31 DE DICIEMBRE NO HUBIERE SIDO ORDENADO SU PAGO.

ESTA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES SE FORMULARA POR LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL.

2.1.16 ESCRITO DE CONCILIACION DE SALDOS ENTRE LA TESORERIA GENERAL, ENTIDADES GESTORAS Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

TERCERO.-RENDICION DE LA DOCUMENTACION DEL EJERCICIO 1985. LA DOCUMENTACION CONTABLE ANUAL DEBERA REMITIRSE A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 30 DE JUNIO DE 1986, CUMPLIMENTANDO A ESTOS EFECTOS LOS IMPRESOS NORMALIZADOS, QUE SERAN FACILITADOS OPORTUNAMENTE POR DICHADIRECCION GENERAL.

CUARTO.-NORMAS DE CIERRE DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA MECANIZADA CORRESPONDIENTE A LAS DISTINTAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTOS DEPENDIENTES DE AMBOS.

4.1 CIERRE Y PAGO DE NOMINAS DEL MES DE DICIEMBRE.

LAS NOMINAS PARA EL PERCIBO DE LAS RETRIBUCIONES MENSUAL Y PAGA EXTRAORDINARIA DEL MES DE DICIEMBRE SE CERRARAN LOS DIAS 5 Y 16 DEL CITADO MES.

LOS HABERES MENSUALES Y PAGA EXTRAORDINARIA CORRESPONDIENTES EL MES DE DICIEMBREDEBERAN ESTAR SATISFECHOS ANTES DEL DIA 30 DEL CITADO MES.

4.2 EXPEDICION DE DOCUMENTOS CONTABLES.

4.2.1 AL COINCIDIR EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO Y LA LIQUIDACION DEL MISMO CON ELAÑO NATURAL, LOS DOCUMENTOS DE GESTION CONTABLES, EN CUALQUIERA DE SUS FASES, TENDRAN ENTRADA EN LAS UNIDADES DE TRAMITACION DE DOCUMENTOS, COMO FECHA LIMITE,EL 31 DE DICIEMBRE.

LOS INTERVENTORES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTA NORMA.

4.2.2 LOS DOCUMENTOS CONTABLES QUE SE EXPIDAN HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1985 HABRAN DE REUNIR EN CADA CASO LAS CONDICIONES SIGUIENTES:

A) LOS "A", "D", Y "AD" SE REFERIRAN A AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES REALMENTE APROBADAS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1985.

B) LOS "O", "P", "OP" CORRESPONDERAN A PRESTACIONES, ADQUISICIONES, CONSTRUCCIONES O SERVICIOS EN GENERAL QUE SE HAYAN REALIZADO, ASIMISMO, HASTA EL31 DE DICIEMBRE DE 1985.

C) LOS "ADOP" CUMPLIRAN LOS REQUISITOS ENUMERADOS EN LOS APARTADOS A) Y B) ANTERIORES.

LOS INTERVENTORES TERRITORIALES CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS NORMAS, A CUYO EFECTO PODRAN RECLAMAR CUANTOS ANTECEDENTES CONSIDEREN NECESARIOS Y EFECTUAR EL EXAMEN Y COMPROBACION DE LIBROS, CUENTAS Y DOCUMENTOS PRECISOS EN CADA CASO.

4.3 TRAMITACION Y PAGO DE DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA QUE INCLUYAN LA FASE "P" Y MANDAMIENTOS DE PAGO EXTRAPRESUPUESTARIOS EN LOS ULTIMOS DIAS DEL MESDE DICIEMBRE.

4.3.1 LAS TESORERIAS TERRITORIALES NO SATISFARAN NINGUN PAGO EL DIA 31 DE DICIEMBRE. LAS CITADAS TESORERIAS REANUDARAN EL PAGO DE LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE SATISFACER EL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1986.

4.3.2 LA TESORERIA GENERAL PODRA AUTORIZAR, EN CASO DE URGENCIA, QUE SE REALICENPAGOS EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

4.3.3 LOS MANDAMIENTOS DE PAGO QUE SE HAYAN DE EXPEDIR CON CARGO A LOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO 1985, A FIN DE REPONER EL FONDO DE MANIOBRA, DEBERAN OBRAR EN PODER DE LAS TESORERIAS TERRITORIALES ANTES DEL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1985, FECHA A PARTIR DE DE LA CUAL NO PODRA EXPEDIRSE NINGUN "OP" PARA REPONER EL CITADO FONDO DE MANIOBRA.

4.4 ANULACIONES DE SALDOS DE PRESUPUESTOS, AUTORIZACIONES, DISPOSICIONES Y OBLIGACIONES.

4.4.1 AL FINALIZAR LAS OPERACIONES DE 31 DE DICIEMBRE DE 1985 SE EXPEDIRAN POR LA INTERVENCION DE LA TESORERIA GENERAL, A TRAVES DE LA GERENCIA DE INFORMATICA,LOS DOCUMENTOS CONTABLES "CG" Y "CP" POR EL IMPORTE DEL SALDO DE AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES EXISTENTES EN AQUELLA FECHA EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO.

4.4.2 EL SALDO DEL PRESUPUESTO, ES DECIR, LA DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO Y AUTORIZACIONES QUE PUEDA RESULTAR, UNA VEZ CONTABILIZADOS LOS DOCUMENTOS "CG" Y "CP" A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS ANTERIORES, SERA ANULADO AUTOMATICAMENTE CONFORME A LAS NORMAS LEGALES VIGENTES.

4.5 RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES.-LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTO FORMULARAN UNA RELACIONNOMINAL DE ACREEDORES, CLASIFICADA POR SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS, EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS QUE EN 31 DE DICIEMBRE NO HUBIERE SIDO ORDENADO SU PAGO, SEGUN SE DETERMINA EN EL PUNTO 2.1.15 DE ESTA ORDEN.

TRES EJEMPLARES DE LAS CITADAS RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES SE REMITIRAN ALA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 16 DE ENERO SIGUIENTE.

DOS EJEMPLARES DE LAS REFERIDAS RELACIONES SE UNIRAN POR LAS ENTIDADES GESTORAS,TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTO A LAS CUENTAS DEFINITIVAS DE GASTOS, A LOS EFECTOS DE JUSTIFICAR EL SALDO DE OBLIGACIONES QUE OFREZCAN DICHAS CUENTAS.

4.6 PRESUPUESTOS CERRADOS.-LOS DOCUMENTOS "P", EXPEDIDOS A PARTIR DEL PRIMER DIAHABIL DE 1986 POR OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE Y COMO TALES COMPRENDIDOS EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, SERAN CONTABILIZADOS ENLAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTO EN LAS CUENTAS DE "PRESUPUESTOS CERRADOS" QUE SE ABRIRAN AL EFECTO.

EN LOS CITADOS DOCUMENTOS "P" SE ESTAMPARA UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION DE "PRESUPUESTO CERRADO" Y CONTENDRA, ADEMAS, LOS DATOS PRECISOS PARA IDENTIFICARLOS EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, CON LA EXPRESA REFERENCIA AL NUMERO CON QUE FIGUREN EN LA MISMA.

LA CONTABILIDAD DE "PRESUPUESTOS CERRADOS" SE DESARROLLARA CON SEPARACION DE LA DEL PRESUPUESTO CORRIENTE. NO OBSTANTE, TANTO LOS INGRESOS COMO LOS PAGOS QUE SEAPLIQUEN A "PRESUPUESTOS CERRADOS" DEBERAN SER INSTRUMENTADOS, AUTORIZADOS Y JUSTIFICADOS CON LOS MISMOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA LOS QUE SE REALICEN CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS DEL EJERCICIO.

LOS INGRESOS Y LOS PAGOS QUE EN EL AÑO 1986 SE REALICEN POR CUENTA DE "PRESUPUESTOS CERRADOS" AFECTARAN SOLAMENTE A LA TESORERIA CORRESPONDIENTE, POR CUANTO LOS RESPECTIVOS DERECHOS Y OLIGACIONES FUERON CONTRAIDOS EN PRESUPUESTOS DE AÑOS ANTERIORES.

LA CONTABILIDAD DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS QUE SE TRANSFIEREN A "PRESUPUESTOS CERRADOS", SE LLEVARA SEPARANDO LAS PROCEDENTES DE CADA EJERCICIO Y ENTIDAD GESTORA Y TESORERIA GENERAL, ABRIENDO OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE TODOS LOS CONCEPTOS DE CADA ENTIDAD GESTORA, TESORERIA GENERAL O CENTRO DE GRADOY A LA QUE IRAN IMPUTANDO LOS PAGOS QUE SEAN ORDENADOS.

4.7 VIGENCIA DE LOS DOCUMENTOS PRESUPUESTARIOS QUE INCLUYAN LA FASE "P".-LOS EXPEDIDOS EN SU DIA, CON IMPUTACION AL EJERCICIO DE 1985, QUE NO HAYAN SIDO SATISFECHOS EN 31 DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO, CONSERVARAN SU PLENA VIGENCIA HASTA EL MOMENTO EN QUE SE HAGAN EFECTIVOS A LOS ACREEDORES, SE ANULEN O SE DECLARE SU PRESCRIPCION.

A TAL FIN, LAS TESORERIAS TERRITORIALES CONSERVARAN EN SU PODER LOS CITADOS LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO ANTERIOR QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE, SIN DEVOLVERLOS A LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTO, PERO ESTAMPANDO SOBRE LOS MISMOS Y EN LUGAR DESTACADO, UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION "EJERCICIO 1985", QUE PERMITA DISTINGUIRLOS CLARAMENTE DE LOS QUE SE EXPIDAN A PARTIR DE ENERO CON APLICACION AL EJERCICIO 1986.

LAS TESORERIAS TERRITORIALES PROCEDERAN A REVISAR LOS MANDAMIENTOS QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO CON MAS DE SEIS MESES DE ANTIGUEDAD Y ANALIZAR LASCAUSAS DE LA DEMORA, SOLICITANDO, EN SU CASO, DE LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y CENTROS DE GASTO RESPECTIVOS LAS ACLARACIONES PERTINENTES.

4.8 CUENTAS DE LIBRAMIENTOS.-SE CONFECCIONARA UNA RELACION JUSTIFICATIVA DE LOS MANDAMIENTOS (DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE "P") PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE Y CORRESPONDIENTES AL PRESUPUESTO DE 1985.

DENTRO DE LA RELACION FIGURARAN CLASIFICADOS POR ENTIDADES (CLASIFICACION ORGANICA), SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS, CON EL SIGUIENTE DETALLEPOR COLUMNAS: NUMERO DE DOCUMENTO, IMPORTE Y TOTAL POR ENTIDAD O TESORERIA GENERAL.

AL FINAL DE LA RELACION SE HARA UN RESUMEN POR ENTIDADES Y TESORERIA GENERAL EN QUE SE DETALLE UNICAMENTE EL NUMERO ORGANICO DE CADA ENTIDAD O TESORERIA GENERALY SU IMPORTE, QUE SE TOTALIZARA AL FINAL.

LAS RELACIONES DE CADA ENTIDAD O TESORERIA GENERAL SE CLASIFICARAN DENTRO DE LOSGRUPOS SIGUIENTES:

1. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1985.

2. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1984.

3. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1983.

4. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1982.

5. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1981.

QUINTO.-INCORPORACIONES DE CREDITO EN LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

LAS SOLICITUDES DE INCORPORACION DE CREDITOS DEBERAN TENER SU ENTRADA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL, COMO MAXIMO, EL DIA 14 DE DICIEMBRE DE1985, AJUSTANDOSE, EN CUANTO A LAS RAZONES TRAMITE Y DOCUMENTACION, A LO PREVISTO EN LOS APARTADOS 10.2.8 Y 12.2.6 DE LA ORDEN DE 31 DE DICIEMBRE DE 1980, SOBRE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

SEXTO.-OTRAS MODIFICACIONES DE CREDITO EN LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

EL RESTO DE MODIFICACIONES DE CREDITO NO PREVISTAS EN EL NUMERO 5 DE LA PRESENTEORDEN DEBERAN TENER SU ENTRADA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 14 DE DICIEMBRE DE 1985.

SEPTIMO.-SE FACULTA A LA SECRETARIA GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL PARA QUE DICTE LAS INSTRUCCIONES OPORTUNAS EN DESARROLLO DE LA PRESENTE ORDEN.

MADRID, 26 DE NOVIEMBRE DE 1985.-ALMUNIA AMANN.