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EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO DE 1986 COINCIDE CON EL AÑO NATURAL; POR ELLO, EL CIERRE DEL MISMO, EN CUANTO A LA LIQUIDACION DE DERECHOS Y CONTRACCION DE OBLIGACIONES SE REALIZARA EN 31 DE DICIEMBRE.

DE OTRA PARTE, AL HABERSE ELABORADO LOS PRESUPUESTOS PARA 1986, ADEMAS DE EN SU FORMULACION ADMINISTRATIVA, EN TERMINOS POR PROGRAMAS, ES NECESARIO QUE SU LIQUIDACION SE PRESENTE, IGUALMENTE, EN ESTA DOBLE VERTIENTE.

POR TODO ELLO Y AL OBJETO DE UNIFICAR LOS CRITERIOS A SEGUIR PARA EL CIERRE ECONOMICO POR TODOS LOS ENTES DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ASI COMO PARA LA CONFECCION DE LOS DOCUMENTOS EXIGIDOS POR LAS DISPOSICIONES VIGENTES EN LA MATERIA, ESTE MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL HA TENIDO A BIEN DISPONER:

1. AMBITO DE APLICACION.1.1 LAS DISPOSICIONES DE LA PRESENTE ORDEN SON DE APLICACION A LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

1.2 LOS TRAMITES A QUE SE HACE MENCION EN SU CONTENIDO SE LLEVARAN A CABO POR LOS SERVICIOS CENTRALES, TERRITORIALES O CENTROS DE GASTO DE LOS DISTINTOS AGENTES, SEGUN CORRESPONDA.2. CIERRE Y PAGO DE NOMINAS DEL MES DE DICIEMBRE.

LAS NOMINAS PARA EL PERCIBO DE LAS RETRIBUCIONES MENSUAL Y PAGA EXTRAORDINARIA DEL MES DE DICIEMBRE SE CERRARAN LOS DIAS 5 Y 15 DEL CITADO MES.

LOS HABERES MENSUALES Y PAGA EXTRAORDINARIA CORRESPONDIENTES AL MES DE DICIEMBRE DEBERAN ESTAR SATISFECHOS ANTES DEL DIA 30 DEL CITADO MES.

3. CUENTAS, BALANCES Y DEMAS DOCUMENTACION A RENDIR DEL EJERCICIO 1986.3.1 LAS CUENTAS Y DEMAS DOCUMENTACION COMPRENSIVA DE LOS RESULTADOS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA Y ECONOMICA A RENDIR POR LA ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO, SERAN LAS SIGUIENTES:3.1.1 MEMORIA DE LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO.

3.1.2 CUENTA DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO (GASTOS Y DOTACIONES, RECURSOS Y APLICACIONES).

ADEMAS DE RENDIRSE ESTA CUENTA EN SU CONFIGURACION ADMINISTRATIVA, SE DEBERA PRESENTAR LA EJECUCION Y LIQUIDACION DE TODOS Y CADA UNO DE LOS PROGRAMAS FINALISTAS.

3.1.3 BALANCE DE SITUACION.

3.1.4 CUENTA DE GESTION POR OPERACIONES CORRIENTES.

3.1.5 CUENTA DE OPERACIONES DE CAPITAL.

3.1.6 CUENTA DE TESORERIA.

3.1.7 ESTADO DE LOS COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS.

3.1.8 RELACION COMPLETA DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS REALIZADAS EN VIRTUD DE LAS COMPETENCIAS ATRIBUIDAS AL PROPIO ENTE GESTOR.

3.1.9 ENUMERACION Y JUSTIFICACION DE LAS DOTACIONES O REGULARIZACIONES LLEVADAS A CABO EN TODAS Y CADA UNA DE LAS RESERVAS OBLIGATORIAS Y FONDOS ESPECIALES.

DE IGUAL MODO, SE FORMULARA RELACION INDIVIDUALIZADA DE LAS APLICACIONES QUE HAYAN TENIDO LUGAR DURANTE 1986 DE TALES RESERVAS O FONDOS A LOS FINES QUE MOTIVARON SU CONSTITUCION.

3.1.10 EL SALDO DE LA CUENTA 116 <RESERVA PARA SINIESTROS EN TRAMITACION PENDIENTES DE LIQUIDACION Y PAGO>, DEBERA JUSTIFICARSE MEDIANTE LA OPORTUNA RELACION INDIVIDUALIZADA Y VALORADA DE LOS SINIESTROS QUE AMPARA. 3.1.11 SE DESARROLLARAN EN ANEXO SEPARADO LOS DETALLES DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DIVISIONARIAS DE LAS PRINCIPALES SIGUIENTES:410. ACREEDORES DIVERSOS.

417. RESIDUOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS.

420. DEUDORES DIVERSOS.

548. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION.

549. OPERACIONES EN CURSO.3.1.12 DETALLE DEL SALDO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS CUENTAS DE LOS SUBGRUPOS 02 <CUENTAS DE ORDEN> Y 43 <AJUSTES DE PERIODIFICACION>.

3.1.13 ANEXOS COMPLEMENTARIOS A CUMPLIMENTAR POR LAS ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES EN LA MEDIDA QUE LES RESULTE DE APLICACION POR AFECTAR A SUS PRESUPUESTOS RESPECTIVOS:

1. DE COTIZACION.

2. DE PRESTACIONES ECONOMICAS.

3. DE INVERSIONES.

4. DE PERSONAL.

5. DESGLOSE POR EJERCICIOS, APLICACIONES ECONOMICAS Y FUNCIONALES DE LOS GASTOS IMPUTADOS AL PRESUPUESTO DE 1986, EN VIRTUD DE LA DISPOSICION ADICIONAL 33 DE LA LEY 46/1985, DE 27 DE DICIEMBRE, DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA 1986.

3.1.14 ESTADO DEMOSTRATIVO DEL COSTE DE LOS SERVICIOS.

3.1.15 RELACION NOMINAL DE ACREEDORES CLASIFICADOS POR SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS QUE EN 31 DE DICIEMBRE NO HUBIERE SIDO ORDENADO SU PAGO.

ESTA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES SE FORMULARA POR LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL.

3.1.16 ESCRITO DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS DE RELACION ENTRE LA TESORERIA GENERAL, ENTIDADES GESTORAS Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

4. DESTINO Y PLAZO DE PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION DEL EJERCICIO 1986.

LA DOCUMENTACION CONTABLE ANUAL DEBERA REMITIRSE A LA DIRECCION GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 30 DE JUNIO DE 1987, CUMPLIMENTANDO A ESTOS EFECTOS LOS IMPRESOS NORMALIZADOS, QUE SERAN FACILITADOS OPORTUNAMENTE POR DICHA DIRECCION GENERAL.

5. NORMAS DE CIERRE DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA MECANIZADA CORRESPONDIENTE A LAS DISTINTAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL.

5.1 EXPEDICION DE DOCUMENTOS CONTABLES.

5.1.1 AL COINCIDIR EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO Y LA LIQUIDACION DEL MISMO CON EL AÑO NATURAL, LOS DOCUMENTOS DE GESTION CONTABLE EN CUALQUIERA DE SUS FASES TENDRAN ENTRADA EN LAS UNIDADES DE TRAMITACION DE DOCUMENTOS, COMO FECHA LIMITE, EL 31 DE DICIEMBRE.

5.1.2 LOS DOCUMENTOS CONTABLES QUE SE EXPIDAN HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1986 HABRAN DE REUNIR EN CADA CASO LAS CONDICIONES SIGUIENTES:

A) LOS <A>, <D> Y <AD> SE REFERIRAN A AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES REALMENTE APROBADAS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1986.

B) LOS <O>, <P> Y <OP> CORRESPONDERAN A PRESTACIONES, ADQUISICIONES, CONSTRUCCIONES O SERVICIOS EN GENERAL QUE SE HAYAN REALIZADO ASIMISMO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1986.

C) LOS <ADOP> CUMPLIRAN LOS REQUISITOS ENUMERADOS EN LOS APARTADOS A) Y B) ANTERIORES.

LOS INTERVENTORES DE LA SEGURIDAD SOCIAL CUIDARAN MUY ESPECIALMENTE EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS NORMAS, A CUYO EFECTO PODRAN RECLAMAR CUANTOS ANTECEDENTES CONSIDEREN NECESARIOS Y EFECTUAR EL EXAMEN Y COMPROBACION DE LIBROS, CUENTAS Y DOCUMENTOS PRECISOS EN CADA CASO.

5.2 TRAMITACION Y PAGO DE DOCUMENTOS DE GESTION PRESUPUESTARIA QUE INCLUYAN LA FASE <P> Y MANDAMIENTOS DE PAGO EXTRAPRESUPUESTARIOS EN LOS ULTIMOS DIAS DEL MES DE DICIEMBRE.

5.2.1 LA TESORERIA GENERAL NO SATISFARA NINGUN PAGO EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

EL PAGO DE LOS LIBRAMIENTOS PENDIENTES DE SATISFACER SE REANUDARA EL PRIMER DIA HABIL DEL MES DE ENERO DE 1987.

5.2.2 LA TESORERIA GENERAL PODRA AUTORIZAR, EN CASO DE URGENCIA, QUE SE REALICEN PAGOS EL DIA 31 DE DICIEMBRE.

5.2.3 LOS MANDAMIENTOS DE PAGO QUE SE HAYAN DE EXPEDIR CON CARGO A LOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL EJERCICIO 1986, A FIN DE REPONER EL FONDO DE MANIOBRA, DEBERAN OBRAS EN PODER DE LA TESORERIA GENERAL ANTES DEL DIA 30 DE DICIEMBRE DE 1986, FECHA A PARTIR DE LA CUAL NO PODRA EXPEDIRSE NINGUN <OP> PARA REPONER EL CITADO FONDO DE MANIOBRA.

5.3 ANULACIONES DE SALDOS, PRESUPUESTOS, AUTORIZACIONES, DISPOSICIONES Y OBLIGACIONES.

5.3.1 AL FINALIZAR LAS OPERACIONES DE 31 DE DICIEMBRE DE 1986, SE EXPEDIRAN POR LA INTERVENCION CENTRAL DE LA TESORERIA GENERAL A TRAVES DE LA GERENCIA DE INFORMATICA LOS DOCUMENTOS CONTABLES <CG> Y <CP> POR EL IMPORTE DEL SALDO DE AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES EXISTENTES EN AQUELLA FECHA EN CADA CONCEPTO PRESUPUESTARIO.

5.3.2 EL SALDO DEL PRESUPUESTO, ES DECIR, LA DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO Y AUTORIZACIONES, QUE PUEDA RESULTAR, UNA VEZ CONTABILIZADOS LOS DOCUMENTOS <CG> Y <CP> A QUE SE REFIEREN LOS APARTADOS ANTERIORES, SERA ANULADO AUTOMATICAMENTE, CONFORME A LAS NORMAS LEGALES VIGENTES.

5.4 RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES.

LAS OFICINAS DE CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y TESORERIA GENERAL FORMULARAN UNA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, CLASIFICADA POR SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS EN LA QUE SE DETALLARAN TODAS LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS QUE EN 31 DE DICIEMBRE NO HUBIERE SIDO ORDENADO SU PAGO, SEGUN SE DETERMINA EN EL PUNTO 3.1.15 DE ESTA ORDEN.

TRES EJEMPLARES DE LAS CITADAS RELACIONES NOMINALES DE ACREEDORES SE REMITIRAN A LA TESORERIA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 16 DE ENERO SIGUIENTE.

DOS EJEMPLARES DE LAS REFERIDAS RELACIONES SE UNIRAN A LAS CUENTAS DEFINITIVAS DE GASTOS, A LOS EFECTOS DE JUSTIFICAR EL SALDO DE OBLIGACIONES QUE OFREZCAN DICHAS CUENTAS.

5.5 PRESUPUESTOS CERRADOS.

LOS DOCUMENTOS <P> EXPEDIDOS A PARTIR DEL PRIMER DIA HABIL DE 1987 POR OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE Y, COMO TALES, COMPRENDIDOS EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES SERAN CONTABILIZADOS EN LAS CUENTAS DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> QUE SE ABRIRAN AL EFECTO.

EN LOS CITADOS DOCUMENTOS <P> SE ESTAMPARA UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION DE <PRESUPUESTO CERRADO> QUE CONTENDRA ADEMAS LOS DATOS PRECISOS PARA SU IDENTIFICACION EN LA RELACION NOMINAL DE ACREEDORES, CON EXPRESA REFERENCIA AL NUMERO CON QUE FIGUREN EN LA MISMA.

LA CONTABILIDAD DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> SE DESARROLLARA CON SEPARACION DE LA DEL PRESUPUESTO CORRIENTE. NO OBSTANTE, TANTO LOS INGRESOS COMO LOS PAGOS QUE SE APLIQUEN A <PRESUPUESTOS CERRADOS> DEBERAN SER INSTRUMENTADOS, AUTORIZADOS Y JUSTIFICADOS CON LOS MISMOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA LOS QUE SE REALICEN CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS DEL EJERCICIO.

LOS INGRESOS Y LOS PAGOS QUE EN EL AÑO 1987 SE REALICEN POR CUENTA DE <PRESUPUESTOS CERRADOS> AFECTARAN SOLAMENTE A LA TESORERIA GENERAL, POR CUANTO LOS RESPECTIVOS DERECHOS Y OBLIGACIONES FUERON CONTRAIDOS EN PRESUPUESTOS DE AÑOS ANTERIORES.

LA CONTABILIDAD DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS QUE SE TRANSFIEREN A <PRESUPUESTOS CERRADOS> SE LLEVARA SEPARANDO LAS PROCEDENTES DE CADA EJERCICIO Y ABRIENDO LAS CORRESPONDIENTES FICHAS EN LAS QUE SE AGRUPARAN LOS SALDOS DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS EN TODOS LOS CONCEPTOS DE CADA ENTIDAD GESTORA Y TESORERIA GENERAL Y A LA QUE IRAN IMPUTANDO LOS PAGOS QUE SEAN ORDENADOS.

5.6 VIGENCIA DE LOS DOCUMENTOS PRESUPUESTARIOS QUE INCLUYAN LA FASE <P>.

LOS EXPEDIDOS EN SU DIA CON IMPUTACION AL EJERCICIO DE 1986 QUE NO HAYAN SIDO SATISFECHOS EN 31 DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO, CONSERVARAN SU PLENA VIGENCIA HASTA EL MOMENTO EN QUE SE HAGAN EFECTIVOS A LOS ACREEDORES, SE ANULEN O SE DECLARE SU PRESCRIPCION.

A TAL FIN LA TESORERIA GENERAL CONSERVARA EN SU PODER LOS CITADOS LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO ANTERIOR QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO EN 31 DE DICIEMBRE, SIN DEVOLVERLOS, PERO ESTAMPANDO SOBRE LOS MISMOS, Y EN LUGAR DESTACADO UN CAJETIN CON LA INSCRIPCION <EJERCICIO 1986>, QUE PERMITA DISTINGUIRLOS CLARAMENTE DE LOS QUE SE EXPIDAN A PARTIR DE ENERO CON APLICACION AL EJERCICIO 1987.

LA TESORERIA GENERAL PROCEDERA A REVISAR LOS MANDAMIENTOS QUE SE ENCUENTREN PENDIENTES DE PAGO CON MAS DE SEIS MESES DE ANTIGUEDAD Y ANALIZAR LAS CAUSAS DE LA DEMORA, SOLICITANDO, EN SU CASO, LAS ACLARACIONES PERTINENTES DEL ORGANO QUE LOS EXPIDIO.

5.7 CUENTAS DE LIBRAMIENTOS.

SE CONFECCIONARA UNA RELACION JUSTIFICATIVA DE LOS MANDAMIENTOS (DOCUMENTOS QUE INCLUYAN FASE <P>) PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE Y CORRESPONDIENTES AL PRESUPUESTO DE 1986.

DENTRO DE LA RELACION FIGURARAN CLASIFICADOS POR ENTIDADES (CLASIFICACION ORGANICA), SERVICIOS, CAPITULOS, ARTICULOS Y CONCEPTOS, CON EL SIGUIENTE DETALLE POR COLUMNAS: NUMERO DE DOCUMENTO, IMPORTE Y TOTAL POR ENTIDAD O TESORERIA GENERAL.

AL FINAL DE LA RELACION SE HARA UN RESUMEN POR ENTIDADES Y TESORERIA GENERAL EN QUE SE DETALLE UNICAMENTE EL NUMERO ORGANICO DE CADA AGENTE Y EL IMPORTE QUE SE TOTALIZARA AL FINAL.

LAS RELACIONES DE CADA ENTIDAD O TESORERIA GENERAL SE CLASIFICARAN DENTRO DE LOS GRUPOS SIGUIENTES:

1. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1986.

2. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1985.

3. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1984.

4. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1983.

5. LIBRAMIENTOS DEL EJERCICIO 1982.

6. INCORPORACIONES DE CREDITO EN LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

LAS SOLICITUDES DE INCORPORACION DE CREDITOS DEBERAN TENER SU ENTRADA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 10 DE DICIEMBRE DE 1986.

7. OTRAS MODIFICACIONES DE CREDITO EN LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES GESTORAS, TESORERIA GENERAL Y MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.

EL RESTO DE MODIFICACIONES DE CREDITO NO PREVISTAS EN EL APARTADO 6. DE LA PRESENTE ORDEN, DEBERAN TENER SU ENTRADA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL ANTES DEL DIA 10 DE DICIEMBRE DE 1986.

8. SE FACULTA A LA SECRETARIA GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL PARA QUE DICTE LAS INSTRUCCIONES OPORTUNAS EN DESARROLLO DE LA PRESENTE ORDEN.

MADRID, 3 DE DICIEMBRE DE 1986.CHAVES GONZALEZ ILMOS. SRES. SECRETARIO GENERAL PARA LA SEGURIDAD SOCIAL, DIRECTOR GENERAL DE REGIMEN ECONOMICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, DIRECTORES GENERALES DE LAS ENTIDADES GESTORAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y DIRECTORES GENERALES DE LAS MUTUAS PATRONALES DE ACCIDENTES DE TRABAJO.