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La Orden EHA/777/2005, de 21 de marzo, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, aprobación y rendición de las cuentas anuales para les entidades estatales de derecho público a las que sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, establece en su apartado tercero la obligación de publicar el resumen de sus cuentas anuales, al objeto de que todos los posibles destinatarios de la información contable puedan disponer de datos sobre la actividad desarrollada por dichas entidades.

En consecuencia, el Presidente de la Confederación Hidrográfica del Tajo acuerda la publicación de las cuentas anuales del ejercicio 2005, para su general conocimiento.

Madrid, 23 de octubre de 2006.-El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Tajo, José María Macías Márquez.

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IV. Memoria

Actividad de la entidad

La actividad desarrollada por esta Confederación es la que dimana de las finalidades y funciones que la legislación y normativa vigente en materia del agua encomienda a los organismos de cuenca. El marco normativo básico es el siguiente:

Real Decreto Legislativo 1/2001, de 20 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Aguas.

Real Decreto 849/1986, de 11 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Dominio Público, última modificación realizada por el Real Decreto 606/2003, de 23 de mayo. Real Decreto 927/1988, de 29 de julio, por el que se aprueba el reglamento de la Administración Pública del agua y de la Planificación Hidrológica. Real Decreto 927/1989, de 21 de julio, por el que se constituye el Organismo de cuenca Confederación Hidrográfica del Tajo. Real Decreto 984/1989, de 28 de julio, por el que se determina la estructura orgánica dependiente de la Presidencia de las Confederaciones Hidrográficas.

Las principales actividades llevadas a cabo por la Confederación son:

1. En materia de protección y gestión del dominio público hidráulico: Propuestas de otorgamiento de concesiones y autorizaciones referentes a las aguas y cauces de dominio público hidráulico, así como las de establecimiento de servidumbres, deslindes y modulaciones.

Llevanza del Registro de Aguas, del Catálogo de Aguas Privadas y del Censo de Vertido de Aguas Residuales. Propuestas de resolución, en materia de policía de aguas y sus cauces, en aplicación de las normas contenidas en el Reglamento del Dominio Público Hidráulico, aprobado por el Real Decreto 849/1986, de 11 de abril. Inspección y vigilancia de las obras derivadas de concesiones y autorizaciones de dominio público hidráulico. Inspección y vigilancia de las explotaciones de todos los aprovechamientos de aguas públicas, cualquiera que sea su titularidad y el régimen jurídico al que estén acogidos. Tramitación de los expedientes necesarios para la constitución de Comunidades de usuarios y la aprobación de sus reglamentos y ordenanzas, así como los referentes a las incidencias relacionadas con dichas Comunidades. Estudio y propuesta de los cánones a que hacen referencia los artículos 104 y 105 del Texto Refundido de la Ley de Aguas. Análisis y control de la calidad de las aguas continentales, así como la propuesta y el seguimiento de los programas de calidad del agua y de los convenios a que se refiere el punto 4 del artículo 295 del Reglamento del Dominio Público Hidráulico. Los datos obtenidos en el ejercicio de esta función serán comunicados a las autoridades sanitarias competentes cuando éstas así lo soliciten. Obras de conservación de los cauces públicos. Elaboración de estadísticas de consumos según los distintos usos del agua.

2. En cuanto a la infraestructura hidráulica y su explotación:

Estudio, redacción del proyecto, dirección y explotación de las obras y aprovechamientos financiados con fondos del Organismo o que encomienden a éste el Estado, las Comunidades autónomas, Las Corporaciones Locales, otras entidades públicas o privadas, o los particulares.

Las actuaciones encaminadas a lograr el aprovechamiento racional del agua. Estudio y propuesta de las exacciones a que se refiere el artículo 106 del Texto Refundido de la Ley de Aguas y de las tarifas y precios relativos al régimen fiscal en materia de aguas y demás bienes del dominio público hidráulico, salvo los regulados en los artículos 104 y 105 de dicho Texto Refundido. Ejecución de las órdenes de desembalse.

3. Relacionadas con la Planificación Hidrológica:

Recopilación y, en su caso, realización de los trabajos y estudios necesarios para la elaboración, seguimiento y revisión del Plan Hidrológico de la cuenca, de acuerdo con el punto 2 del artículo 39 del Texto Refundido de la Ley de Aguas.

Informar de la compatibilidad con el Plan Hidrológico de cuenca de las actuaciones que pudieran proponer los usuarios. Redacción de planes de ordenación de extracciones en acuíferos declarados sobreexplotados o en riesgo de estarlo y de aquellos otros en proceso de salinización. Gestión de todos los asuntos relativos al funcionamiento de la junta de Gobierno, el Consejo del Agua y la Asamblea de Usuarios.

4. Las propias de la administración del organismo:

Gestión de la actividad económica y financiera, de la contabilidad interna, habilitación y tesorería de la Confederación.

Tramitación de los asuntos del personal de la Confederación. Gestión administrativa de las informaciones públicas, así como la tramitación y propuesta de resolución de los recursos y las reclamaciones. Gestión administrativa en materia de contratación, gestión patrimonial y tramitación y propuesta de resolución de los expedientes de explotación.

Estructura organizativa
Unidades	Áreas	Servicios
Presidencia.
Comisaría de Aguas.	Gestión del Dominio Público Hidráulico. Régimen de Usuarios. Calidad de las Aguas. Gestión Medioambiental e Hidrología.	Conservación y Explotación Fluvial.
		Ingeniería Fluvial.
		Análisis de Aguas.
		Estudios Medioambientales.
		Vertidos.
		Vigilancia del Dominio Público Hidráulico.
		Zonas (3).
		Hidrología.
		Gabinete Técnico.
		Régimen Sancionador.
Dirección Técnica.	Explotación. Acueducto Tajo-Segura. Proyectos y Obras.	S.A.I.H.
		Agronómico-Forestal.
		Proyectos y Obras.
		Aplicaciones Industriales.
		Explotación zona 1.ª
		Explotación zona 2.ª
		Explotación zona 3.ª
Planificación Hidrológica.		Hidrogeología.
		Estudios Técnicos Complementarios.
Secretaría General.	Área Económica. Área Jurídica Patrimonial.	Régimen Jurídico.
		Recursos Humanos y Asuntos Generales.
		Gestión Económica y Contabilidad.
		Sistemas Informáticos.
		Expropiación y Patrimonio.
		Recaudación.
		Contratación.

Anotaciones en la cuenta de la Confederación

Estado de Tesorería: Para el cálculo de este Estado se ha tenido en cuenta dentro del apartado de cobros y pagos de operaciones no presupuestarias, la nota informativa de la Intervención General de la Administración del Estado en la que se indica que para los Organismos que no llevan el módulo previsto en la aplicación SIC para la contabilización de la caja fija, es necesario en el caso de los cobros añadir a la cifra dada por la aplicación, los movimientos al debe de la cuenta «575» sin el saldo inicial; Por lo que respecta a los pagos, a la cifra dada por la aplicación se añade el importe de los movimientos al haber de la cuenta «575».

Altas de inmovilizado: La Intervención Delegada, en el análisis de las cuentas formuladas detectó la contabilización como inmovilizado inmaterial de adquisiciones asociadas a gastos corrientes, por un importe de 165.042,43 euros. Este importe corresponde a los siguientes expedientes que se recogen a continuación con sus importes respectivos:

Expediente	N.º Operación	Importe
04SG0231MI	17234205310001100 17234205310002143	2.988,57 2.988,56
04SG0305ME	17234205310002154 17234205310003445 17234205310004163	3.994,00 3.994,00 3.994,00
05SG0252NB	17234205310004585	133.412,04
05DT0069MA	17234205310002678	10.750,82
03CO0003NA	17234205310002726	2.920,44
Total .................................		165.042,43

Puesto que el saldo disponible en el capitulo 2 es de 87.642,53 euros, se podrían corregir tanto presupuestaria como financieramente (mediante las operaciones de «rectificación de operaciones pagadas») todos los expedientes excepto el 05SG0252NB. Asimismo el expediente 03CO0003NA al estar pagado en 2006 no se puede realizar una rectificación de operación pagada. En estos casos se han efectuado asientos directos para realizar la corrección.

Deudores: Respecto a lo errores detectados por la Intervención Delegada, en el análisis de los deudores comerciales de la Cuenta de 2005, se han realizado las siguientes actuaciones:

Se han corregido los derechos reconocidos por la liquidación de la Tarifa de los Riegos del Alberche, zona regable n.º 3, del expediente de abastecimiento n.º 4 correspondiente al Ayuntamiento de Talavera de la Reina, que figuraban por un importe superior en 156.149,83 euros a la liquidación de los registros auxiliares.

Se han contabilizado las anulaciones de los derechos reconocidos como consecuencia de la exención de la cuota de la Tarifa de utilización del agua y del Canon de regulación establecida por el Real Decreto-Ley 10/2005, de 20 de julio, por importe de 2.521.985,67 euros. La diferencia entre este importe y el indicado por esa Intervención Delegada corresponde a una rectificación de aplicación definitiva de un ingreso excesivo en Tiétar 2005. Transferencia de la Confederación Hidrográfica del Segura: La Intervención Delegada detectó el error en la imputación del cobro de la transferencia corriente correspondiente al 2.º trimestre de 2004, por importe de 1.255.417,50 euros, procedentes de la Confederación Hidrográfica del Segura, que fueron imputados al capítulo VII «Transferencias de capital», cuando correspondía su imputación al capítulo IV «Transferencias corrientes». Esta imputación incorrecta ya ha sido subsanada por la Confederación. Prescripción de acreedores y deudores: Como se puso de manifiesto en el Informe de Auditoría de las Cuentas Anuales y en el posterior de Control Financiero del ejercicio 2004, existen partidas tanto de deudores como de acreedores que pueden estar prescritas según el plazo que se establece en los artículos 15 y 25 de la Ley General Presupuestaria. Por lo que respecta a los acreedores presupuestarios, existían dos obligaciones que estaban en la situación que prevé el artículo 25 de la anteriormente mencionada Ley General Presupuestaria: una del año 1991 y otra de 1994. Al tratarse de obligaciones cuyo pago no ha sido reclamado en un plazo superior a los cuatro años, se ha procedido a su prescripción. En cuanto a los acreedores comerciales, la comprobación está siendo más larga y complicada y aún no está finalizada, ya que los saldos contables reflejan situaciones sin año de referencia, con lo que se procede en primer lugar a reconstruir los saldos de cada acreedor con su año de origen. No obstante, se espera acabar la labor para el cierre del presente 2006. Por lo que respecta a los deudores, no se ha acometido el estudio de las posibles prescripciones al considerar que era mejor esperar a la instalación y puesta en marcha de la aplicación informática que va a permitir gestionar todas las tasas e ingresos, en general, de la Confederación. La fecha prevista es el tercer trimestre del 2006. Ello obligará a realizar diversos cuadres entre la información que se vaya a volcar en la nueva aplicación y la existente en contabilidad, con lo que se ha considerado oportuno esperar hasta ese momento y una vez que se depuren todos los saldos, realizar los ajustes que sean pertinentes. No obstante, y siguiendo las recomendaciones de la Intervención Delegada, se han realizado diversas operaciones que permiten una prescripción por importe de 3.079.986,98 euros, y anulaciones por insolvencias por una cuantía de 2.366.701,54 euros. Préstamo con BBVA: La Confederación Hidrográfica del Tajo firmó un contrato de préstamo el 29 de diciembre de 2005 con la entidad BBVA, por un importe de 20 millones de euros, que ha de devolverse en cinco anualidades constantes. Con el fin de reclasificarse a largo plazo la deuda por importe de 16 millones de euros, se ha procedido a dar de alta el concepto 913 «Préstamos a largo plazo concedidos fuera del sector público» en el Presupuesto de ingresos de la Confederación y dotarle con este importe, dejando el concepto 912 «Préstamos a corto plazo concedido fuera del sector público» con una asignación de los 4 millones restantes, siguiendo las recomendaciones de esa Intervención Delegada. Tesorería: En el ejercicio 2005 se ha llevado a cabo un procedimiento negociado con el fin de adjudicar las cuentas a la Entidad Bancaria que ofreciese las mejores condiciones y cumplir así los requerimientos de la Dirección General del Tesoro y política Financiera. En el momento de regularizar los saldos, se han puesto de manifiesto distintos descuadres que al no haber sido resueltos por el cajero, están siendo analizados por el Servicio de Contabilidad con el fin de depurarlos y contabilizarlos de forma correcta. En este apartado señalar también la reducción del importe del anticipo de caja fija que se ha realizado en el ejercicio 2005, fijado en 200.000 €. Atendiendo a las recomendaciones de esa Intervención Delegada, se han incluido dentro del saldo de la cuenta 575 los importes depositados por la Dirección General del Agua por importe de 22.191.026,21 euros Provisión para insolvencias: Por resolución de la Presidencia de esta Confederación, de fecha 31 de diciembre de 2005, se procedió a la dotación de una provisión para insolvencias. Por la aplicación de la provisión dotada en el ejercicio anterior:

17.098.554,81 (490) Provisión para insolvencias

a

Provisión para insolvencias aplicada (794) 17.098.554,81

Por la dotación de la provisión del ejercicio 2005:

17.122.495,73 (694) Dotación a la provisión para insolvencias

a Provisión para insolvencias (490) 17.122.495,73

No obstante, las modificaciones realizadas han obligado a efectuar los asientos siguientes:

2.910.702,27 (490) Provisión para insolvencias

a

Provisión para insolvencias aplicada (794) 2.910.702,27 El cálculo de esta cifra se realizó según el cuadro siguiente:

Confederación Hidrográfica del Tajo
Cálculo de la «Provisión para insolvencias» (Cuenta 490) a 31/12/05 en aplicación de los criterios contenidos en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio: Amortizaciones de inmovilizado, provisiones y periodificación de gastos e ingresos, y modificada por la Resolución de 26 de noviembre de 2003
Concepto	Importe	Provisión para insolvencias
Deuda en vía ejecutiva enviada antes de 31/12/04 (100%)	10.519.304,30	10.519.304,30
Deuda presupuesto administrativo ejercicio corriente (2%)	6.704.165,13	134.083,30
Deuda presupuesto administrativo ejercicios cerrados (10%)	5.656.484,23	565.648,42
Deuda presupuesto comercial ejercicio corriente (4%)	28.777.262,.37	1.151.090,49
Deuda presupuesto comercial ejercicios cerrados (15%)	12.277.779,69	1.841.666,95
TOTAL	63.934.995,72	14.211.793,46

Dotación y ajuste de amortizaciones: En el cierre del ejercicio 2004 se realizaron diversos ajustes en las cuentas del inmovilizado, así como en la de las amortizaciones acumuladas. No obstante, se produjo un error en uno de los ajustes (asiento n.º 17234004810000023), de forma que existía una incoherencia entre los importes de las amortizaciones acumuladas del inmovilizado inmaterial y material que figuraban en el balance de comprobación y los que figuraban en el cuadro «Inmovilizado no financiero» del tomo «Información necesaria para la confección de la Cuenta General del Estado». Con el fin de rectificar dicho error, se realiza el asiento n.º 17234005810000021:

1.593,90 (679.9) Otros gastos y pérdidas de ejercicios anteriores

a Amortización acumulada del inmovilizado material (282) 1.593,90

Durante el ejercicio 2005 se ha procedido a una revisión de parte de los elementos que están integrando el inmovilizado material con el fin de ajustar los porcentajes de amortización a lo que marca la Resolución de 14 de diciembre de 1999, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio: Amortizaciones del inmovilizado, provisiones y periodificación de gastos e ingresos. Para realizar estos ajustes, se han establecido diversos criterios:

Aplicar los nuevos criterios de amortización para las dotaciones correspondientes al año 2005, de tal forma que se han analizado una a una las altas producidas durante el ejercicio y se han aplicado los años de vida útil que marca la Resolución.

Con respecto a la amortización acumulada de ejercicios anteriores, únicamente se ha efectuado la corrección correspondiente en el caso de que los elementos que integran la cuenta tengan la misma vida útil. Si, por el contrario, los elementos integrantes de la cuenta pueden tener distintos años de vida útil, se ha optado por efectuar las correcciones cuando se disponga de un inventario completo. A tal fin, se han redactado ya los pliegos de prescripciones técnicas para iniciar un procedimiento de adjudicación a una empresa de la realización del inventario de bienes muebles con todos los requisitos que marca el Sistema de Gestión de Inventario de la aplicación Sorolla de la Intervención General de la Administración del Estado.

Todo esto aparece reflejado en los cuadros que se corresponden con cada cuenta contable y que se relacionan en el anexo I. Los asientos contables que se han realizado como ajustes son los siguientes:

5.757.464,40 (6799) Otros gastos y pérdidas de ejercicios anteriores

a Amortización acumulado del inmovilizado inmaterial (281)5.747.809,33 Amortización acumulado del inmovilizado material (282) 9.655,07

92.080,37 (281) Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial

880.255,90 (282) Amortización acumulada del inmovilizado material a Otros ingresos y beneficios de ejercicios anteriores (7799) 972.236,27 Con fecha 31 de diciembre de 2005 se procede por parte de la Presidencia de esta Confederación a dictar resolución para dotar las amortizaciones de los elementos patrimoniales de la entidad, tanto materiales (excepto las construcciones) como inmateriales. El importe total de la dotación de la amortización del inmovilizado inmaterial y material correspondiente al ejercicio 2005 es de 4.500.052,09 euros, se refleja en los asientos siguientes:

Del inmovilizado inmaterial:

2.953.450,92 (681) Amortización del inmovilizado inmaterial a Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial (281) 2.953.450,92

Del inmovilizado material:

1.546.601,17 (682) Amortización del inmovilizado material a Amortización acumulada del inmovilizado material (282) 1.546.601,17

Aquí aparecen varias imágenes en el original. Consulte el documento PDF de esta disposición.