Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado

LA RECIENTE EVOLUCION OPERATIVA DE LAS ENTIDADES DE DEPOSITO Y LA CONVENIENCIA DE EQUIPARAR EL TRATAMIENTO DE LOS BANCOS Y CAJAS DE AHORROS ACONSEJAN MODIFICARPARCIALMENTE LOS MODELOS DE BALANCES Y CUENTAS DE RESULTADOS PUBLICOS (ORDENES DE 13 DE ABRIL DE 1981 Y 16 DE JULIO DE 1982) DE ESTAS ENTIDADES, ESTABLECIENDO UN MODELO UNICO. SIGUIENDO EL CRITERIO FIJADO EN ANTERIORES OCASIONES, SE DELEGAEN EL BANCO DE ESPAÑA, EN ATENCION A SUS FACULTADES Y RESPONSABILIDADES DE INSPECCION Y SUPERVISION, LA DEFINICION DE LOS MODELOS Y CONCEPTOS SEGUN LOS CUALES SE ELABORARAN LOS BALANCES, CUENTAS DE RESULTADOS Y DEMAS INFORMACIONES CONTABLES DE CARACTER CONFIDENCIAL NECESARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE DICHAS FUNCIONES Y PARA LA ELABORACION DE LAS ESTADISTICAS MONETARIAS Y FINANCIERAS.

EN CONSECUENCIA, ESTE MINISTERIO HA DISPUESTO:

PRIMERO.-TODAS LAS ENTIDADES INSCRITAS EN EL REGISTRO DE BANCOS Y BANQUEROS (EN ADELANTE CAJAS), CONFECCIONARAN BALANCE MENSUAL Y CUENTA DE RESULTADOS, REFERIDAAL PRIMER SEMESTRE Y AL EJERCICIO COMPLETO, SEGUN LOS MODELOS PRESENTADOS EN LOSANEXOS I Y II DE ESTA ORDEN.

SEGUNDO.-LOS ESTADOS MENCIONADOS EN EL NUMERO PRIMERO SERAN DE CONOCIMIENTO PUBLICO. EL BANCO DE ESPAÑA ESTABLECERA LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA ASEGURAR SU DIFUSION.

TERCERO.-SE AUTORIZA AL BANCO DE ESPAÑA A:

A) ESTABLECER LOS MODELOS DE BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS CONFIDENCIALES, APLICACION DE BENEFICIOS Y DEMAS ESTADOS COMPLEMENTARIOS O ESPECIALES PERIODICOSQUE PRECISE PARA CONOCER LA SITUACION FINANCIERA DE LOS BANCOS Y CAJAS; VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y ELABORAR LAS ESTADISTICAS DE CARACTER MONETARIO, FINANCIERO O ECONOMICO. CON INDEPENDENCIA DE ELLO, EL BANCO DE ESPAÑAPODRA REQUERIR INDIVIDUALMENTE CUANTA INFORMACION PRECISE DE LOS BANCOS Y CAJAS,EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES SUPERVISORAS E INSPECTORAS.

B) DEFINIR EL CONTENIDO DE LOS CONCEPTOS DE ESTOS ESTADOS Y LAS NORMAS DE VALORACION QUE SE LES APLICARAN.

C) ESTABLECER LAS CORRELACIONES QUE CORRESPONDAN ENTRE EL BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS PUBLICOS MENCIONADOS EN EL NUMERO PRIMERO DE ESTA ORDEN Y LOS ESTADOSREQUERIDOS SEGUN EL APARTADO A) DEL PRESENTE NUMERO.

D) ESTABLECER LA PERIODICIDAD Y FECHA DE ENVIO DE LA CITADA INFORMACION PERIODICA.

CUARTO.-LOS DATOS REMITIDOS AL BANCO DE ESPAÑA, SEGUN LO DISPUESTO EN EL NUMERO ANTERIOR, SERAN DE CARACTER CONFIDENCIAL. EL BANCO DE ESPAÑA NO PODRA PUBLICARLOS, EXHIBIRLOS NI COMUNICARLOS A TERCEROS DISTINTOS DE LOS FONDOS DE GARANTIA DE DEPOSITOS A QUE PERTENEZCA LA ENTIDAD AFECTADA SIN PERMISO DE ESTA, SALVO POR MOTIVO DE PROCEDIMIENTO QUE PUEDA INCOARSE PARA LA COMPROBACION Y SANCION, EN SU CASO, DE LAS INFRACCIONES LEGALES O REGLAMENTARIAS O POR ACUERDO DE LA AUTORIDAD JUDICIAL O ADMINISTRATIVA COMPETENTE. NO OBSTANTE, PODRAN SER PUBLICADOS DE FORMA GLOBAL O POR GRUPOS DE ENTIDADES, A EFECTOS ESTADISTICOS, PRESERVANDO SU CONFIDENCIALIDAD INDIVIDUAL.

LOS FONDOS DE GARANTIA DE DEPOSITOS VENDRAN OBLIGADOS A RESPETAR LAS OBLIGACIONES DE CONFIDENCIALIDAD ESTABLECIDAS EN EL PARRAFO PRECEDENTE.

QUINTO. A) LOS DATOS PUBLICADOS POR LOS BANCOS Y CAJAS EN SUS MEMORIAS, REVISTAS, FOLLETOS, BOLETINES, ANUNCIOS O POR CUALQUIER OTRO MEDIO DE COMUNICACION DEBERAN CORRESPONDER CON LOS QUE SE CONTIENEN EN LOS ESTADOS PUBLICOS Y CONFIDENCIALES.

B) LOS MODELOS PUBLICOS DE BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS SERAN DE USO OBLIGATORIO POR LOS BANCOS Y CAJAS EN SUS MEMORIAS ANUALES, NO PUDIENDO MODIFICARLO NI SUPRIMIR NINGUNO DE SUS CONCEPTOS, QUE DEBERAN FIGURAR SIEMPRE AUNQUE TENGAN UN SALDO NULO, Y SIN PERJUICIO DE LOS MAYORES DESGLOSES QUE VOLUNTARIAMENTE QUIERAN REVELARSE.

SEXTO.-LOS BALANCES Y CUENTAS DE RESULTADOS, TANTO PUBLICOS COMO CONFIDENCIALES,SERAN VERACES, REFLEJARAN FIELMENTE LA SITUACION ECONOMICA DE LAS ENTIDADES Y ELCURSO DE SUS NEGOCIOS, CUMPLIRAN EL PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA DE EJERCICIOS Y RECOGERAN LOS SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES DE TODAS LAS CUENTAS QUE CONSTITUYAN LA CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES.

SEPTIMO.-LAS NORMAS ANTERIORES Y LAS QUE DICTE EL BANCO DE ESPAÑA, EN USO DE LASFACULTADES QUE AQUI SE LE OTORGAN, SON DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA. LA INEXACTITUD, OCULTACION O FALSEAMIENTO DE LOS DATOS QUE DEN LUGAR A UNA IMAGEN INEXACTA DE SU SITUACION PATRIMONIAL Y DE RESULTADOS O A LA OCULTACION DE INFRACCIONES O DEMAS NORMAS LEGALES O REGLAMENTARIAS QUE AFECTEN A LA ACTIVIDAD DE LOS BANCOS Y CAJAS SERAN SANCIONABLES DE ACUERDO CON LAS DISPOSICIONES VIGENTES.

OCTAVO. A) LOS MODELOS DE BALANCES Y CUENTA DE RESULTADOS PUBLICOS ESTABLECIDOS EN LA PRESENTE ORDEN SE APLICARAN A LOS DE DICIEMBRE DE 1985 Y EJERCICIO DE 1985, RESPECTIVAMENTE.

B) QUEDAN DEROGADAS LAS ORDENES DE 13 DE ABRIL DE 1981 Y DE 16 DE JULIO DE 1982.

MADRID, 13 DE NOVIEMBRE DE 1985.-SOLCHAGA CATALAN.

ANEXO I

BALANCE PUBLICO

ACTIVO

1. CAJA Y BANCO DE ESPAÑA.

2. ACTIVOS MONETARIOS.

3. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS.

3.1 EN PESETAS.

3.2 EN MONEDA EXTRANJERA.

4. INVERSIONES CREDITICIAS (NETO).

4.1 CREDITO AL SECTOR PUBLICO.

4.2 CREDITO AL SECTOR PRIVADO.

4.2.1 CREDITO COMERCIAL.

4.2.2 CREDITO CON GARANTIA REAL.

4.2.3 OTROS CREDITOS.

4.3 CREDITO AL SECTOR NO RESIDENTE.

4.4 MENOS: FONDOS DE PROVISION DE INSOLVENCIAS.

PROMEMORIA (DATOS BRUTOS)

CREDITO EN PESETAS.

CREDITO EN MONEDA EXTRANJERA.

CREDITO DE MEDIACION.

5. CARTERA DE VALORES.

5.1 FONDOS PUBLICOS.

5.2 OTROS VALORES DE RENTA FIJA.

5.3 ACCIONES O PARTICIPACIONES.

6. ACCIONISTAS Y ACCIONES EN CARTERA (SOLO BANCOS).

6 (BIS). APLICACION FONDO OBRA BENEFICO-SOCIAL (SOLO CAJAS).

7. INMOVILIZADO.

7.1 MOBILIARIO E INSTALACIONES.

7.2 INMUEBLES.

8. CUENTAS DIVERSAS.

8.1 PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

8.2 PERDIDAS DEL EJERCICIO (SOLO EN DICIEMBRE).

8.3 CUENTAS DE PERIODIFICACION.

8.4 OTRAS CUENTAS.

PASIVO

1. CAPITAL O FONDO DE DOTACION.

2. RESERVAS.

2.1 PRIMA DE EMISION DE ACCIONES.

2.2 REGULARIZACION Y ACTUALIZACION.

2.3 OTRAS.

3. FONDO DE LA OBRA BENEFICO-SOCIAL (SOLO CAJAS).

4. FINANCIACIONES SUBORDINADAS.

5. BANCO DE ESPAÑA Y FONDO DE GARANTIA DE DEPOSITOS.

6. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS.

6.1 EN PESETAS.

6.2 EN MONEDA EXTRANJERA.

7. ACREEDORES.

7.1 SECTOR PUBLICO.

7.2 SECTOR PRIVADO.

7.2.1 CUENTAS CORRIENTES.

7.2.2 CUENTAS DE AHORRO.

7.2.3 DEPOSITOS A PLAZO.

7.2.4 PAGARES Y EFECTOS.

7.2.5 OTRAS CUENTAS.

7.3 SECTOR NO RESIDENTE.

PROMEMORIA

ACREEDORES EN PESETAS.

ACREEDORES EN MONEDA EXTRANJERA.

8. EMPRESTITOS.

8.1 TITULOS HIPOTECARIOS.

8.2 OTROS.

9. OTRAS OBLIGACIONES A PAGAR.

10. CUENTAS DIVERSAS.

10.1 FONDOS ESPECIALES.

10.2 BENEFICIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE APLICACION.

10.3 BENEFICIOS DEL EJERCICIO CORRIENTE (SOLO EN DICIEMBRE).

10.4 CUENTAS DE PERIODIFICACION.

10.5 OTRAS CUENTAS.

CUENTAS DE ORDEN

1. AVALES, GARANTIAS Y CAUCIONES PRESTADAS.

2. CREDITOS DOCUMENTARIOS.

3. EFECTOS REDESCONTADOS O ENDOSADOS.

4. DISPONIBLE POR TERCEROS EN CUENTAS DE CREDITO.

5. DEPOSITOS EN CUSTODIA (VALORES NOMINALES).

6. OTRAS CUENTAS DE ORDEN.

ANEXO II

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS PUBLICA

DEBE

1. COSTES FINANCIEROS.

1.1 DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS.

1.2 DE ACREEDORES.

1.3 DE EMPRESTITOS.

1.4 OTROS INTERESES Y COMISIONES.

2. PERDIDAS NETAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.

3. INSOLVENCIAS.

3.1 AMORTIZACIONES DE INSOLVENCIAS.

3.2 DOTACIONES A LOS FONDOS PARA INSOLVENCIAS.

4. SANEAMIENTO DE LA CARTERA DE VALORES.

5. DOTACIONES Y OTROS FONDOS ESPECIALES.

6. PERDIDAS POR ENAJENACIONES.

6.1 DE LA CARTERA DE VALORES.

6.2 DE INMOVILIZADO.

7. GASTOS DE EXPLOTACION.

7.1 DE PERSONAL.

7.2 GENERALES.

7.3 DE INMUEBLES.

7.4 AMORTIZACIONES.

7.4.1 DE ACTIVOS MATERIALES.

7.4.2 OTRAS.

8. CONTRIBUCION AL FONDO DE GARANTIA DE DEPOSITOS.

9. OTROS CONCEPTOS.

10. SALDO ACREEDOR O EXCEDENTE NETO.

HABER

1. PRODUCTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA.

1.1 DE BANCO DE ESPAÑA Y ACTIVOS MONETARIOS.

1.2 DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS.

1.3 DE INVERSIONES CREDITICIAS.

1.4 DE LA CARTERA DE TITULOS Y PARTICIPACIONES.

1.4.1 DE FONDOS PUBLICOS.

1.4.2 DE TITULOS DE RENTA FIJA.

1.4.3 DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES.

2. COMISIONES.

2.1 DE AVALES Y OTRAS CAUCIONES.

2.2 DE OTROS SERVICIOS BANCARIOS Y FINANCIEROS.

3. BENEFICIOS NETOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.

4. BENEFICIOS EN ENAJENACIONES.

4.1 DE LA CARTERA DE VALORES.

4.2 DE INMOVILIZADO.

5. FONDOS ESPECIALES QUE HAN QUEDADO DISPONIBLES.

5.1 DE INSOLVENCIA.

5.2 OTROS.

6. OTROS PRODUCTOS.

6.1 DE INMUEBLES EN EXPLOTACION.

6.2 RECUPERACION DE ACTIVOS EN SUSPENSO.

6.3 OTROS CONCEPTOS.

7. PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

8. SALDO DEUDOR O QUEBRANTO NETO.