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LA ORDEN 18/1988, DE 2 DE MARZO (<BOLETIN OFICIAL DE DEFENSA> NUMERO 48), POR LA QUE SE DICTAN NORMAS SOBRE EXPEDICION DE ORDENES DE PAGOS A JUSTIFICAR EN EL MINISTERIO DE DEFENSA, ESTABLECE EN SU APARTADO DECIMOTERCERO QUE POR LA INTERVENCION GENERAL SE DICTARAN LAS INSTRUCCIONES PRECISAS EN CUANTO AL CONTROL Y FISCALIZACION DE LAS MISMAS Y EN GENERAL EN TODO LO REFERENTE A LA DISPOSICION Y CONTROL DE LOS FONDOS PUBLICOS.

EN CUMPLIMIENTO DEL CITADO PRECEPTO Y CON EL FIN DE UNIFICAR EN LO POSIBLE EL CONTROL DURANTE LA VIGENCIA DE LA CITADA ORDEN, DISPONGO:

1. NORMA GENERAL. POR LAS INTERVENCIONES DELEGADAS DEPENDIENTES DE ESTE MANDO SE DISTINGUIRAN LAS PROPUESTAS DE PAGOS A JUSTIFICAR EN SU DOBLE CARACTER:

1.1 PAGOS A JUSTIFICAR <ORDINARIOS>.

1.2 PAGOS A JUSTIFICAR <ANTICIPO DE CAJA FIJA>.

2. DE LOS PAGOS A JUSTIFICAR ORDINARIOS.

2.1 TODA PROPUESTA DE PAGOS <A JUSTIFICAR> CON EL CARACTER DE ORDINARIOS HA DE AJUSTARSE A LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 3.

DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO, POR LO QUE SU EXPEDICION CORRESPONDERA SIEMPRE A LA AUTORIDAD CON COMPETENCIA PARA AUTORIZAR LOS GASTOS QUE SE APLIQUEN A CADA CREDITO PRESUPUESTARIO.

2.2 LOS INTERVENTORES DELEGADOS DESTACADOS EN LAS DIRECCIONES, JEFATURAS, SERVICIOS, CENTROS, DEPENDENCIAS, ESTABLECIMIENTOS, HABILITACIONES, CENTROS FINANCIEROS, ETC., EMITIRAN EL INFORME DE FISCALIZACION PREVIA A LA EXPEDICION Y AUTORIZACION DE LA PROPUESTA DE PAGO A JUSTIFICAR REFERIDO A LOS EXTREMOS CITADOS EN EL ARTICULO 3. DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO.

3. AUTORIDADES CON FACULTADES PARA AUTORIZAR PROPUESTAS DE PAGOS A JUSTIFICAR Y LA APROBACION DE LAS CUENTAS.

3.1 CORRESPONDE LA AUTORIZACION DE EXPEDICION DE ORDENES DE PAGOS A JUSTIFICAR <ORDINARIOS> A LA AUTORIDAD ADMINISTRADORA DE RECURSOS PRESUPUESTARIOS O CON RECURSOS ASIGNADOS Y QUE TENGA COMPETENCIA PARA AUTORIZAR LOS GASTOS A QUE SE REFIERAN.

3.2 A LAS MISMAS AUTORIDADES LES CORRESPONDE LA APROBACION DE LAS CUENTAS JUSTIFICATIVAS.

4.

GESTION DE LOS GASTOS. POR LOS INTERVENTORES DELEGADOS DESTACADOS EN LOS ESTABLECIMIENTOS, CENTROS O DEPENDENCIAS SE PRESTARA LA MAXIMA ATENCION PARA QUE LA EXPEDICION DE ORDENES DE PAGOS A JUSTIFICAR NO SUPONGA INCUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS Y TRAMITES ESTABLECIDOS CON CARACTER GENERAL POR LA LEGISLACION VIGENTE PARA LA REALIZACION DE LOS GASTOS Y DE LOS PAGOS POR LOS ORGANOS ENCARGADOS DE LA GESTION.

5. FISCALIZACION DE LOS EXPEDIENTES O PROPUESTAS DE GASTO. LOS INTERVENTORES DELEGADOS FISCALIZARAN TODAS LAS PROPUESTAS DE GASTO CUIDANDO LA OBSERVANCIA DE LAS NORMAS QUE RIGEN LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA Y DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA CON LAS EXCEPCIONES PREVISTAS EN EL ARTICULO 95.1 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA EN SU REDACCION APROBADA POR EL ARTICULO 130 DE LA LEY 33/1987, DE 23 DE DICIEMBRE, DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA 1988.

6. SITUACION Y DISPOSICION DE LOS FONDOS.

6.1 LA SITUACION Y DISPOSICION DE LOS FONDOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR> SE REGIRAN POR LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 5. Y 6. DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO, DE REGIMEN DE PAGOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR>.

PARA LA DISPOSICION DE LOS FONDOS SE REQUIERE LA FIRMA CONJUNTA DEL PAGADOR HABILITADO Y DEL JEFE DE LOS RESPECTIVOS CENTROS EN SU CONDICION DE JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA.

6.2 LAS CUENTAS ABIERTAS EN EL BANCO DE ESPAÑA, Y EN SU CASO, EN ENTIDADES DE CREDITO, PREVIAMENTE AUTORIZADAS POR EL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 110.2 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SE AGRUPARAN BAJO LA RUBRICA <TESORO PUBLICO> ANTICIPO DE FONDOS A JUSTIFICAR . TENDRAN EL CARACTER DE FONDOS PUBLICOS Y LOS INTERESES SE INGRESARAN POR LOS CAJEROS PAGADORES EN EL TESORO PUBLICO.

7. ORDENES DE PAGO MATERIAL.

7.1 LOS GASTOS Y ORDENES DE PAGO SE ACORDARAN POR LAS AUTORIDADES COMPETENTES EN CADA CASO, DE ACUERDO CON LAS DELEGACIONES DE FUNCIONES O DESCONCENTRACIONES EXISTENTES, EN LA FORMA Y CON LOS REQUISITOS QUE DETERMINA LA NORMA SEPTIMA DE LA ORDEN DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987, EN DESARROLLO DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO, SOBRE REGIMEN DE PAGOS LIBRADOS <A JUSTIFICAR>.

7.2 LOS INTERVENTORES DELEGADOS AFECTOS A CADA CAJA PAGADORA, EJERCERAN LA INTERVENCION DE LAS CITADAS ORDENES DE PAGO.

8. CONTABILIDAD. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y REGISTROS SERAN LOS QUE DETERMINA LA RESOLUCION DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987, DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO, POR LA QUE SE APRUEBAN LAS NORMAS DE CONTABILIDAD DE LAS CAJAS PAGADORAS Y SE ESTABLECEN LOS MODELOS NORMALIZADOS DE CUENTAS JUSTIFICATIVAS EN APLICACION, RESPECTIVAMENTE, DE LOS ARTICULOS 8.1 Y 12.2 DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO, SOBRE PAGOS LIBRADOS A JUSTIFICAR.

9. ESTADOS DE SITUACION DE TESORERIA.

9.1 LOS ESTADOS DE SITUACION DE TESORERIA ACOMPAÑADOS DE LA DOCUMENTACION JUSTIFICATIVA PRECEPTIVA, SERAN REVISADOS POR EL INTERVENTOR DELEGADO DESTACADO EN LA RESPECTIVA CAJA PAGADORA.

9.2 LOS PLAZOS DE RENDICION DE LOS ESTADOS DE SITUACION DE TESORERIA SERAN LOS SEÑALADOS EN LA ORDEN DE DEFENSA 18/1988, DE 2 DE MARZO, O LOS QUE PUEDAN ESTABLECERSE POR EL DIRECTOR GENERAL DE ASUNTOS ECONOMICOS.

9.3 EN EL CASO DE REPAROS O DEFECTOS, O INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS, LA INTERVENCION DELEGADA DARA CONOCIMIENTO A SU RESPECTIVA INTERVENCION TERRITORIAL O DEL CUARTEL GENERAL, QUE A SU VEZ LO ELEVARA A LA INTERVENCION GENERAL DE DEFENSA, A FIN DE COMUNICAR TAL SITUACION AL MINISTRO JEFE DEL DEPARTAMENTO, SEGUN DISPONE EL PUNTO 5.4 DE LA ORDEN DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987 (<BOLETIN OFICIAL DEL ESTADO> NUMERO 312, DEL 30).

9.4 CON INDEPENDENCIA DEL ESTADO DE SITUACION DE TESORERIA REGLAMENTARIO, LOS INTERVENTORES DELEGADOS POR PROPIA INICIATIVA, O A INSTANCIAS DE LA INTERVENCION GENERAL DE DEFENSA, DEL CUARTEL GENERAL, O TERRITORIAL, PODRAN ACORDAR EN CUALQUIER MOMENTO LAS COMPROBACIONES PERTINENTES.

10. CONTROL. LOS INTERVENTORES DELEGADOS PODRAN EXIGIR DE LOS HABILITADOS PAGADORES LA JUSTIFICACION DE LA APLICACION DADA A LAS CANTIDADES RECIBIDAS EN CONCEPTO DE PAGOS A JUSTIFICAR, CON ESTRICTA OBSERVANCIA DE LO ESTABLECIDO EN LOS ARTICULOS 9.

Y 10 DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO.

11. CUENTAS JUSTIFICATIVAS.

11.1 EL INFORME DE INTERVENCION SOBRE LAS CUENTAS JUSTIFICATIVAS PREVISTO EN EL ARTICULO 12.4 DEL REAL DECRETO 640/1987, SE EMITIRA POR LA INTERVENCION DELEGADA AFECTA A LA CAJA PAGADORA, SIENDO EL MISMO SUFICIENTE PARA LA CONTINUACION DEL TRAMITE A LA UNIDAD CENTRAL, Y POSTERIOR APROBACION DE LAS CUENTAS Y ENVIO AL TRIBUNAL DE CUENTAS.

11.2 EN EL EJERCICIO DE ESTA FASE DE LA FUNCION INTERVENTORA, LOS INTERVENTORES DELEGADOS PODRAN REALIZAR LA COMPROBACION DE LAS INVERSIONES MEDIANTE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA O DE MUESTREO.

12. PROPUESTAS DE PAGOS A JUSTIFICAR. ANTICIPO DE CAJA FIJA. LAS PROPUESTAS DE PAGOS A JUSTIFICAR DE <ANTICIPO DE CAJA FIJA>, SE REALIZARAN, EXCLUSIVAMENTE, POR LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS DEFINIDOS EN EL APARTADO 4. DE LA ORDEN DE DEFENSA NUMERO 18/1988, DE 2 DE MARZO.

13. CAJAS PAGADORAS. ANTICIPO DE CAJA FIJA. LAS CUATRO CAJAS PAGADORAS POR ANTICIPO DE CAJA FIJA SITUADAS EN LA DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ECONOMICOS, Y EN LAS DIRECCIONES DE ASUNTOS ECONOMICOS DE LOS CUARTELES GENERALES DEL EJERCITO DE TIERRA, DE LA ARMADA Y DEL EJERCITO DEL AIRE, SERAN INTERVENIDAS POR LOS INTERVENTORES DELEGADOS EN TALES DIRECCIONES, Y ESTARAN AFECTOS A SUS RESPECTIVAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS Y CENTRAL DELEGADA.

14. AUTORIDADES FACULTADAS. LAS PROPUESTAS DE ORDENES DE PAGO A JUSTIFICAR POR ANTICIPO DE CAJA FIJA SOLO PODRAN SER AUTORIZADAS POR LAS AUTORIDADES DE LOS SERVICIOS PRESUPUESTARIOS QUE ADMINISTREN LOS CREDITOS CORRESPONDIENTES A LAS APLICACIONES PRESUPUESTARIAS, CITADAS EN EL APARTADO 4.

DE LA ORDEN 18/1988, DE 2 DE MARZO, Y SERAN FISCALIZADAS POR LOS INTERVENTORES DE LAS CAJAS PAGADORAS (ARTICULO 3. DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO).

15. GESTION DE LOS GASTOS. TENIENDO EN CUENTA QUE EL ANTICIPO PROPIAMENTE DICHO SOLO SE PRODUCE UNA VEZ, AL COMIENZO DEL EJERCICIO, YA QUE POSTERIORMENTE LA DISPOSICION DE FONDOS SE HARA POR VIA DE LA REPOSICION, LA GESTION DE LOS GASTOS SE LLEVARA A CABO EN LOS TERMINOS EXPUESTOS EN LA NORMA 4 Y CON SUJECION A LOS TRAMITES DE FISCALIZACION PREVIA EN LOS CASOS QUE ASI SEA PRECEPTIVO, DE ACUERDO CON EL NUMERO 5 DE ESTA RESOLUCION.

16. SITUACION Y DISPOSICION DE LOS FONDOS. EL REGIMEN DE SITUACION Y DISPOSICION DE LOS FONDOS QUEDA SUJETO A LAS MISMAS NORMAS DEL PUNTO 6 DE LA PRESENTE RESOLUCION.

17. ORDENES DE PAGO MATERIAL CON CARGO ANTICIPO CAJA FIJA. SERA DE APLICACION LO DISPUESTO EN EL APARTADO 7 DE ESTAS NORMAS.

18. CONTABILIDAD. LA CONTABILIDAD DE FONDO ANTICIPO DE CAJA FIJA SERA INDEPENDIENTE DE CUALQUIER OTRO FONDO Y SERA DE APLICACION CUANTO SE ESTABLECE EN LA NORMA 6.

19. REPOSICION DE FONDOS DE ANTICIPO CAJA FIJA. CUENTAS PARCIALES.

19.1 LA EXPEDICION O AUTORIZACION DE UNA PROPUESTA DE ORDEN DE PAGO A JUSTIFICAR PARA REPOSICION POR ANTICIPO DE CAJA FIJA EXIGE LA PREVIA TRAMITACION DE LA CUENTA PARCIAL A LA UNIDAD CENTRAL, CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS YA REALIZADOS CON CARGO AL ANTICIPO O SUBSIGUIENTE REPOSICION.

19.2 LA REPOSICION DE FONDOS, ASI COMO LA FORMACION Y RENDICION DE LAS CUENTAS PARCIALES, SE AJUSTARAN A LO DISPUESTO EN EL PUNTO 6 DE LA ORDEN DE ECONOMIA Y HACIENDA DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987.

19.3 LA ULTIMA CUENTA PARCIAL HABRA DE RENDIRSE ANTES DEL DIA 20 DE DICIEMBRE DE CADA EJERCICIO, A FIN DE QUE SIRVA DE ANTECEDENTE ADECUADO PARA EFECTUAR LAS OPERACIONES CONTABLES A QUE SE HACE REFERENCIA EN EL ARTICULO 2.6 DEL REAL DECRETO 640/1987, DE 8 DE MAYO.

19.4 LA INTERVENCION DE LA INVERSION DE LOS FONDOS RECIBIDOS POR CADA CAJA PAGADORA SE REALIZARA POR LA INTERVENCION DELEGADA AFECTA A LA MISMA, O BIEN POR LA INTERVENCION GENERAL DE DEFENSA O DE CUARTEL GENERAL, EN SU CASO, UTILIZANDO, SI FUERA PRECISO, LOS PROCEDIMIENTOS DE MUESTREO O AUDITORIA. LAS SUBCAJAS PAGADORAS RECIBIRAN DE LOS DISTINTOS CENTROS ADMINISTRATIVOS SUBORDINADOS LAS CUENTAS JUSTIFICATIVAS PARCIALES, AJUSTADAS AL MODELO PUBLICADO COMO ANEXO 9 DE LA RESOLUCION DE LA INTERVENCION GENERAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987, REVISADAS POR LA INTERVENCION DESTACADA EN LOS MISMOS.

20. REGISTRO CONTABLE DE OTROS FONDOS GESTINADOS POR LAS CAJAS PAGADORAS. LAS INTERVENCIONES DELEGADAS, VELARAN POR QUE LAS DISTINTAS CAJAS PAGADORAS CUMPLIMENTEN CUANTO DISPONEN LOS APARTADOS 3. Y 4. DE LA RESOLUCION DE LA INTERVENCION GENERAL DEL ESTADO DE 23 DE DICIEMBRE DE 1987, EN LO QUE SE REFIERE AL REGISTRO POR CUENTA CORRIENTE CON LA ENTIDAD DE CREDITO UTILIZADA PARA EL ABONO DE RETRIBUCIONES DE PERSONAL, ASI COMO SU CONTABILIZACION A TRAVES DEL LIBRO DE NONIMAS Y LA CORRECTA IMPUTACION DE LAS OPERACIONES DE CARGO Y DATA.

21. LAS DUDAS QUE SURJAN EN LA APLICACION DE LAS PRESENTES NORMAS SERAN RESUELTAS POR LA INTERVENCION GENERAL DE DEFENSA, PREVIA CONSULTA ELEVADA POR CONDUCTO REGLAMENTARIO.

MADRID, 10 DE MAYO DE 1988. EL INTERVENTOR GENERAL DE DEFENSA, LUIS IGNACIO SAGARDIA MENENDEZ.